Mr. B.A.S. van Leeuwen (LL.M., Esq.)

De werkzaamheden gericht op het verwerven van inzicht in de organisatie en haar omgeving, met inbegrip van haar interne beheersing, om mogelijke frauderisico’s te identificeren. Op basis van aard, omvang en frequentie wordt een inschatting gemaakt van de kans dat een mogelijk…

De interne beheersingsmaatregelen dienen passend te zijn binnen de organisatie, om op basis van de frauderisico-inschatting, geïdentificeerde frauderisico’s te voorkomen en tijdig te detecteren. De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en tijdig detecteren van fraude berust bij het toezichthoudend orgaan en het…

Het Frauderesponsplan betreft een soort spoorboekje hoe het bestuur en het toezichthoudend orgaan kan handelen bij vermoeden van fraude. Een frauderesponsplan stelt een organisatie in staat om bij fraudes die zich voordoen adequaat en voortvarend te handelen om schade voor de organisatie,…

Voor iedereen binnen de organisatie moet duidelijk zijn bij wie een vermoeden van fraude gemeld kan worden en op welke manier deze melding kan plaatsvinden (bijv. mondeling / telefonisch / schriftelijk / email). Het fraudemeldpunt wordt vermeld in de interne gedragscode en/of…

De fraudedriehoek betreft een door de criminoloog Donald Cressey (1953) ontwikkelde theorie, waarbij wordt verondersteld dat voor fraude drie elementen nodig zijn: druk, gelegenheid en rationalisatie. Een fraudeur ervaart druk of stimulans om een fraude te plegen en acht zich in staat…

Fraude is een opzettelijke handeling door één of meer leden van het management, het toezichthoudend orgaan, werknemers of derden, waarbij gebruik wordt gemaakt van misleiding om een onrechtmatig voordeel te verkrijgen. Fraude kent vele verschijningsvormen. Bij beroepsmatige fraude wordt gefocust op de…

Foutherstel is het herstel van materiële fouten in de jaarrekening, waardoor de jaarrekening tekortschiet in het geven van een getrouw beeld zoals bedoeld in artikel 2:362 lid 1 BW. De Raad voor de Jaarverslaggeving heeft foutherstel nader uitgewerkt in Richtlijn 150.…

Een Forensisch accountant is een gespecialiseerde accountant die zich bezighoudt met onderzoek in het kader van vermoedens van fraude, niet-naleving van wet- en regelgeving en/of in het kader van geschilbeslechting. Dergelijk onderzoek gaat vaak vooraf aan te nemen strafrechtelijke of civielrechtelijke stappen.…

Een Externe accountant is een natuurlijke persoon die werkzaam is bij of verbonden is aan een accountantsorganisatie, en die verantwoordelijk is voor de uitvoering van een (wettelijke) jaarrekening controle. In de context van deze aanbevelingen kan ook bedoeld worden de accountant die…

Ethisch handelen het handelen in overeenstemming met de waarden en de normen waaraan wij onszelf en anderen in redelijkheid gehouden achten. Ethisch handelen is meer dan je aan de wet houden. Wat is goed en wat is fout? En wie bepaalt dat?…