Tedarikçi dolandırıcılığı, tedarikçiler veya yükleniciler tarafından gerçekleştirilen yanıltıcı veya yasadışı faaliyetleri ifade eder ve hileli yollarla finansal kazanç elde etmeyi amaçlar. Bu tür finansal suç, teslim edilmemiş mallar veya hizmetler için faturalandırma, teslim edilen mallar veya hizmetler için fazla ücretlendirme, şişirilmiş faturalar sunma veya içerideki taraflarla işbirliği yaparak satın alma süreçlerini manipüle etme gibi çeşitli aldatıcı uygulamaları kapsar. Tedarikçi dolandırıcılığı hem kamuda hem de özel sektörde gerçekleşebilir ve işletmeleri, hükümet kurumlarını ve tüketicileri etkileyebilir. Tedarikçi dolandırıcılığı suçluları, satın alma kontrollerindeki zayıflıklardan faydalanabilir, ürün kalitesini veya miktarını yanlış temsil edebilir veya alıcıları veya müşterileri aldatmak için belgeleri sahtecilik yapabilir. Tedarikçi dolandırıcılığının sonuçları ciddi olabilir ve finansal kayıplara, itibar kaybına ve mağdur taraflar için yasal sonuçlara yol açabilir. Hollanda ve Avrupa Birliği yargı yetkisinde, tedarikçi dolandırıcılığı finansal düzenlemeleri ihlal eden ciddi bir suç olarak kabul edilir ve sivil veya cezai yaptırımlara neden olabilir. Düzenleyici otoriteler ve yasal yaptırım birimleri, tedarikçi dolandırıcılığı ile mücadele etmek için araştırma, tespit ve önleme önlemleri uygular, finansal işlemlerin bütünlüğünü korumayı, işletmeleri ve tüketicileri korumayı ve finansal sisteme olan güveni sürdürmeyi amaçlar.
Tedarikçi dolandırıcılığı, finansal suçların bir türü olarak, özellikle Hollanda ve geniş Avrupa Birliği (AB) içinde Dolandırıcılık Riski Yönetim Çerçevesi’nde (FRMF) düzenleyici, operasyonel, analitik ve stratejik boyutlarda karmaşık zorluklar sunar. Bu zorluklar finansal ve ekonomik suçlarla kesişir ve Çevresel, Sosyal ve Yönetişim (ESG) çerçevesini etkiler. Van Leeuwen Hukuk Bürosu’nun Avukatı Bas A.S. van Leeuwen, bu zorluklarla ilişkilendirilen hukuki inceliklerde yol göstermede önemli bir rol oynar.
(a) Düzenleyici Zorluklar:
-
Avrupa Birliği Tedarik Direktifleri: AB direktifleri, şeffaflığı, adaleti ve rekabeti sağlamak için tedarik süreçlerini düzenler. Kamu İhaleleri Direktifi ve Kamu Hizmetleri Direktifi gibi direktiflere uyum, tedarikçi dolandırıcılığını önlemek için hayati önem taşır. Bu direktifler, sözleşmelerin verilmesine ilişkin kuralları belirler, rekabetçi teklifler ve tedarikçi seçimi için gereklilikleri içerir. Avukat van Leeuwen, kuruluşlara AB tedarik direktiflerine uyum sağlamalarında yardımcı olarak tedarikçi dolandırıcılığı riskini azaltır.
-
Hollanda Ulusal Mevzuatı: Hollanda, kamu ihaleleri ve tedarikçi yönetimi ile ilgili kendi yasalarını ve düzenlemelerini uygular. Hollanda Kamu İhaleleri Kanunu (Aanbestedingswet), ihale süreçlerini, teklif vermeye, sözleşmelerin verilmesine ve tedarikçi seçimine ilişkin kuralları belirler. Ayrıca, Hollanda Medeni Kanunu, tedarikçi anlaşmaları ile ilgili sözleşme yükümlülüklerini ve sorumluluklarını düzenler. Avukat van Leeuwen, tedarikçi dolandırıcılığına yönelik Hollanda yasaları ve düzenlemelerine uyum konusunda kuruluşlara danışmanlık yapar.
-
Yolsuzlukla Mücadele Mevzuatı: Tedarikçi dolandırıcılığı genellikle kamu görevlilerine rüşvet, yolsuzluk ve çıkar çatışmaları içerir ki bu tür faaliyetler yolsuzlukla mücadele mevzuatı tarafından yasaklanmıştır. Hollanda Ceza Kanunu, kamu görevlilerine rüşvet ve özel sektörde yolsuzluğu suçlayan hükümler içerir. Ek olarak, AB Yolsuzlukla Mücadele Raporu ve OECD Rüşvetle Mücadele Sözleşmesi, kamu ihalelerinde yolsuzluğu önlemek ve engellemek için önlemler belirler. Avukat van Leeuwen, kuruluşlara yolsuzlukla mücadele uyum programları uygulamalarında ve tedarikçiler üzerinde alınacak önlemlerde yardımcı olur.
(b) Operasyonel Zorluklar:
-
Tedarikçi Tavsiye Araştırması: Tedarikçi üzerinde detaylı bir araştırma yapmak, tedarikçi dolandırıcılığı riskini azaltmak için hayati önem taşır. Ancak, organizasyonlar, özellikle dış kaynaklı aracılar veya taşeronlar söz konusu olduğunda, tedarikçilerin meşruiyetini ve bütünlüğünü doğrulamak konusunda zorluklarla karşılaşabilir. Avukat van Leeuwen, potansiyel kırmızı bayrakları belirlemek ve tedarikçi dolandırıcılığına karşı önlem almak için arka plan kontrolleri, finansal taramalar ve itibar değerlendirmeleri gibi risk temelli tedarikçi tavlama prosedürleri geliştirme konusunda kuruluşlara yardımcı olur.
-
Sözleşme Yönetimi ve Denetimi: Etkili sözleşme yönetimi ve denetimi, tedarikçi dolandırıcılığını önlemek için hayati öneme sahiptir. Ancak, organizasyonlar, tedarikçi performansının izlenmesi ve sözleşmeye uyumun sağlanması konusunda zorluklarla karşılaşabilir. Avukat van Leeuwen, organizasyonlarla birlikte, düzenli performans değerlendirmeleri, uyumluluk denetimleri ve tedarikçiler tarafından gerçekleştirilen sahtekarlıkları tespit etmek ve önlemek için kontroller gibi sağlam sözleşme yönetimi süreçleri oluşturmak için işbirliği yapar.
(c) Analitik Zorluklar:
-
Veri Analizi ve İzleme: Kamu ihaleleri ve tedarikçi verilerinin analiz edilmesi, tedarikçi dolandırıcılığına işaret eden desenleri belirlemek için önemlidir. Ancak, organizasyonlar, farklı kaynaklardan büyük veri hacimlerine erişme ve analiz etme konusunda zorluklar yaşayabilir. Avukat van Leeuwen, organizasyonların şüpheli işlemleri tespit etmek ve tedarikçi dolandırıcılığı potansiyel durumlarını araştırmak için anormallik algılama ve desen tanıma gibi veri analitiği araçlarından ve tekniklerinden yararlanmalarına yardımcı olur.
-
Dolandırıcılık Tespit Modelleri: Tedarikçi verilerine yönelik dolandırıcılık tespit modellerinin geliştirilmesi, veri analitiği, dolandırıcılık tespit teknikleri ve alan bilgisi konusunda uzmanlık gerektirir. Ancak, etkili dolandırıcılık tespit modellerinin tasarlanması ve uygulanması karmaşık olabilir ve ilgili verilere ve gelişmiş analitik yeteneklere erişim gerektirebilir. Avukat van Leeuwen, organizasyonlara potansiyel tedarikçi dolandırıcılığı durumlarını tespit etmek için makine öğrenimi algoritmaları ve istatistiksel teknikleri kullanan dolandırıcılık tespit modelleri geliştirme ve uygulama konusunda yardımcı olur.
(d) Stratejik Zorluklar:
-
Risk Değerlendirmesi ve Azaltma: Kapsamlı bir risk değerlendirmesi yapmak, tedarikçi dolandırıcılığı riski taşıyan alanları tanımlamak ve önceliklendirmek için önemlidir. Ancak, organizasyonlar, tedarikçi dolandırıcılığı risklerinin olasılığını ve potansiyel etkisini doğru bir şekilde değerlendirmede zorlanabilir. Avukat van Leeuwen, organizasyonlarla birlikte risk değerlendirmeleri yapar, risk azaltma stratejileri geliştirir ve zaman içinde azaltma önlemlerinin etkinliğini izleyerek tedarikçi dolandırıcılığını önlemeye ve ele almaya yardımcı olur.
-
Paydaş İşbirliği: Tedarikçi dolandırıcılığıyla başa çıkmak, iç paydaşlar arasında, örneğin satın alma, finans ve yasal departmanlar, ayrıca denetçiler ve kolluk kuvvetleri gibi dış paydaşlar arasında işbirliği gerektirir. Ancak, çabaları koordine etmek ve bilgiyi etkili bir şekilde paylaşmak, özellikle bir kriz durumunda zor olabilir. Avukat van Leeuwen, paydaşlar arasında işbirliği girişimlerini sağlayarak, yasal rehberlik sağlar, paydaş toplantılarını koordine eder ve dış paydaşlarla işbirliğini artırarak organizasyonun tedarikçi dolandırıcılığına yanıtını güçlendirir.
Sonuç olarak, FRMF içinde tedarikçi dolandırıcılığı ile ilişkili zorlukların üstesinden gelmek, düzenleyici uyum, operasyonel kontroller, gelişmiş analitik ve stratejik risk yönetimi kapsayan kapsamlı bir yaklaşım gerektirir. Van Leeuwen Hukuk Bürosu’nun Avukatı Bas A.S. van Leeuwen, bu zorluklarla ilgili organizasyonlara rehberlik ederek, ilgili yasalara ve düzenlemelere uyumu sağlarken, Hollanda ve geniş Avrupa Birliği’nde tedarikçi dolandırıcılığını önleme ve tespit etme stratejileri geliştirir.
