Prisvajanje imovine odnosi se na ilegalnu ili neovlaštenu upotrebu, krađu ili preusmjeravanje resursa ili imovine organizacije od strane zaposlenika ili trećih strana radi osobne koristi. Ovaj tip financijskog kriminala obuhvaća različite prijevare, uključujući, ali ne ograničavajući se na pronevjeru, krađu inventara ili gotovine, prijevaru plaća i zloupotrebu korporativnih kreditnih kartica. Sheme prisvajanja imovine često iskorištavaju slabosti u internim kontrolama ili nadzornim mehanizmima unutar organizacije, omogućavajući počiniteljima manipulaciju evidencijom, krivotvorenje transakcija ili zloupotrebu ovlasti u nezakonite svrhe. Takve sheme mogu rezultirati značajnim financijskim gubicima za tvrtke, erozijom povjerenja i oštećenjem ugleda. Kako bi spriječile prisvajanje imovine, organizacije implementiraju snažne interne kontrole, provode redovite revizije, segregiraju zadatke i pružaju etičku obuku zaposlenicima. Osim toga, brzo otkrivanje i procesuiranje počinitelja su ključni za odvraćanje budućih incidenata i očuvanje integriteta financijskih sustava.
Prisvajanje imovine, oblik financijskog kriminala, predstavlja značajne izazove u regulatornom, operativnom, analitičkom i strateškom smislu unutar Okvira upravljanja rizicima od prijevare (FRMF), posebno u Nizozemskoj i šire Europskoj uniji (EU). Ti se izazovi preklapaju s financijskim i ekonomskim zločinima i impliciraju okvir za Okoliš, Društvo i Upravljanje (ESG). Odvjetnik Bas A.S. van Leeuwen iz Odvjetničkog ureda Van Leeuwen ima ključnu ulogu u snalaženju u pravnim složenostima povezanim s tim izazovima.
(a) Regulatorni izazovi:
-
Direktive Europske unije: EU implementira direktive i regulacije s ciljem borbe protiv financijskih zločina, uključujući i prisvajanje imovine. Te direktive uključuju Direktivu o borbi protiv pranja novca putem kaznenog prava, koja utvrđuje mjere za sprječavanje pranja novca i financiranja terorizma. Usklađivanje s tim direktivama zahtijeva da organizacije implementiraju snažne interne kontrole i mehanizme izvještavanja radi otkrivanja i sprječavanja prisvajanja imovine. Odvjetnik van Leeuwen savjetuje svoje klijente o interpretaciji i pridržavanju tih direktiva, osiguravajući istovremeno usklađenost s nacionalnim zakonodavstvom.
-
Nacionalno zakonodavstvo u Nizozemskoj: Nizozemska provodi vlastiti skup zakona i propisa koji se odnose na financijske zločine, uključujući prisvajanje imovine. To uključuje nizozemski Kazneni zakonik, koji kriminalizira prijevarne aktivnosti poput pronevjere i krađe. Odvjetnik van Leeuwen pomaže organizacijama da razumiju svoje pravne obveze prema nizozemskom zakonu i razvijaju strategije za smanjenje rizika od prisvajanja imovine.
-
Standardi korporativnog upravljanja: Standardi korporativnog upravljanja imaju ključnu ulogu u sprečavanju prisvajanja imovine promicanjem transparentnosti, odgovornosti i etičkog ponašanja unutar organizacija. Propisi poput nizozemskog Kodeksa korporativnog upravljanja i direktiva EU o korporativnom upravljanju utvrđuju principe i smjernice za učinkovite prakse upravljanja. Odvjetnik van Leeuwen savjetuje organizacije o usvajanju i implementaciji snažnih okvira korporativnog upravljanja radi sprečavanja i otkrivanja prisvajanja imovine.
(b) Operativni izazovi:
-
Interni kontrolni sustavi i postupci: Implementacija učinkovitih internih kontrola i postupaka ključna je za sprečavanje i otkrivanje prisvajanja imovine. Međutim, organizacije se suočavaju s izazovima u identificiranju ranjivosti u svom kontrolnom okruženju i osiguravanju učinkovitosti kontrolnih mjera. Odvjetnik van Leeuwen surađuje s organizacijama kako bi procijenio njihov interni kontrolni okvir, identificirao slabosti i implementirao ispravne mjere radi poboljšanja učinkovitosti kontrole.
-
Praćenje i nadzor zaposlenika: Prisvajanje imovine često uključuje suradnju ili internu prijevaru, što otežava praćenje i nadzor aktivnosti zaposlenika. Organizacije moraju pronaći ravnotežu između praćenja aktivnosti zaposlenika radi otkrivanja sumnjivog ponašanja i poštivanja prava na privatnost zaposlenika. Odvjetnik van Leeuwen pomaže organizacijama u implementaciji alata za praćenje i politika koje su u skladu s pravnim i etičkim standardima, istovremeno učinkovito odvraćajući i otkrivajući prisvajanje imovine.
(c) Analitički izazovi:
-
Analiza podataka i praćenje: Napredne tehnike analize, poput rudarenja podataka i detekcije anomalija, mogu pomoći organizacijama u identificiranju obrazaca koji upućuju na prisvajanje imovine. Međutim, organizacije se suočavaju s izazovima u pristupu i analizi velikih količina podataka iz različitih izvora. Odvjetnik van Leeuwen surađuje s organizacijama kako bi iskoristili tehnike analize podataka i poboljšali svoju sposobnost otkrivanja i istraživanja sumnjivih transakcija i aktivnosti.
-
Modeli za otkrivanje prijevara: Razvoj modela za otkrivanje prijevara prilagođenih profilu rizika organizacije i industrijskom sektoru ključan je za identificiranje potencijalnih slučajeva prisvajanja imovine. Međutim, dizajniranje i kalibriranje modela za otkrivanje prijevara zahtijeva specijalizirano znanje i pristup relevantnim podacima. Odvjetnik van Leeuwen pomaže organizacijama u razvoju i implementaciji modela za otkrivanje prijevara koji se usklađuju s regulatornim zahtjevima i najboljim praksama industrije.
(d) Strateški izazovi:
-
Procjena i upravljanje rizicima: Provoditi sveobuhvatne procjene rizika bitno je za identificiranje i prioritetiziranje područja ranjivosti na prisvajanje imovine. Međutim, organizacije se suočavaju s izazovima u procjeni vjerojatnosti i potencijalnog utjecaja rizika od prisvajanja imovine. Odvjetnik van Leeuwen surađuje s organizacijama kako bi proveli procjene rizika, razvili strategije za smanjenje rizika i pratili učinkovitost mjera za smanjenje rizika tijekom vremena.
-
Politike i postupci za prijavljivanje: Uspostavljanje učinkovitih politika i postupaka za prijavljivanje ključno je za poticanje zaposlenika da prijave sumnjive slučajeve prisvajanja imovine bez straha od odmazde. Međutim, organizacije moraju osigurati da politike i postupci za prijavljivanje budu u skladu s pravnim zahtjevima i štite povjerljivost prijavitelja. Odvjetnik van Leeuwen pomaže organizacijama u razvoju i implementaciji politika za prijavljivanje koje promiču kulturu integriteta i odgovornosti dok istovremeno štite prava prijavitelja.
Zaključno, suočavanje s izazovima povezanim s prisvajanjem imovine unutar FRMF zahtijeva sveobuhvatan pristup koji uključuje usklađenost s propisima, operativne kontrole, naprednu analitiku i strateško upravljanje rizicima. Odvjetnik Bas A.S. van Leeuwen iz Odvjetničkog ureda Van Leeuwen igra ključnu ulogu u vođenju organizacija kroz te izazove, osiguravajući usklađenost s relevantnim zakonima i propisima dok razvija učinkovite strategije za sprječavanje i otkrivanje prisvajanja imovine u Nizozemskoj i šire u Europskoj uniji.
