Prevara na računima uključuje manipulaciju ili krivotvorenje računa u nezakonite svrhe, što često rezultira financijskim gubicima za tvrtke ili pojedince. Ovaj tip financijskog kriminala obuhvaća razne obmanjujuće prakse, poput stvaranja lažnih računa, izmjene legitimnih računa ili podnošenja računa za fiktivnu robu ili usluge. Prevara na računima može se dogoditi u različitim fazama procesa fakturiranja, uključujući stvaranje, odobravanje i plaćanje. Počinitelji prevare na računima mogu iskoristiti slabosti u internim kontrolama, predstavljati se kao legitimni dobavljači ili prodavači ili surađivati s insajderima kako bi provodili svoje planove. Posljedice prevare na računima mogu biti značajne i rezultirati financijskim gubicima, oštećenjem reputacije i pravnim posljedicama za oštećene strane. U nadležnostima Nizozemske i Europske unije, prevara na računima smatra se ozbiljnim prekršajem koji krši financijske propise i može rezultirati građanskim ili kaznenim sankcijama. Regulatorna tijela i agencije za provođenje zakona koriste mjere istraživanja, otkrivanja i sprječavanja kako bi se borile protiv prevare na računima, s ciljem zaštite integriteta financijskih transakcija, zaštite tvrtki i potrošača te očuvanja povjerenja u financijski sustav.
Prijevara s računima, uobičajeni oblik financijskog kriminala, predstavlja značajne izazove na regulatornoj, operativnoj, analitičkoj i strateškoj razini unutar Okvira upravljanja rizicima prijevare (FRMF), posebno u Nizozemskoj i šire Europskoj uniji (EU). Ti se izazovi preklapaju s financijskim i ekonomskim zločinima te impliciraju okvir za okoliš, društvo i upravljanje (ESG). Odvjetnik Bas A.S. van Leeuwen iz Odvjetničkog ureda Van Leeuwen igra ključnu ulogu u navigaciji kroz pravne složenosti povezane s tim izazovima.
(a) Regulatorni izazovi:
-
Direktive Europske unije: EU je uspostavila direktive usmjerene na borbu protiv prijevara i poboljšanje transparentnosti u financijskim transakcijama. Te direktive uključuju Direktivu o borbi protiv kašnjenja u plaćanju u komercijalnim transakcijama i Direktivu o elektroničkom fakturiranju u javnoj nabavi. Usporavanje tih direktiva bitno je za sprečavanje prijevare s računima i osiguranje integriteta financijskih transakcija. Odvjetnik van Leeuwen pomaže organizacijama u razumijevanju i pridržavanju EU direktiva vezanih uz prijevaru s računima.
-
Nacionalno zakonodavstvo u Nizozemskoj: Nizozemska provodi vlastiti skup zakona i propisa koji se odnose na prijevare i financijske zločine, uključujući prijevaru s računima. Ti uključuju odredbe Nizozemskog kaznenog zakona koje se odnose na prijevaru, krivotvorenje i falsifikaciju dokumenata. Osim toga, Nizozemski građanski zakon uređuje ugovorne obveze i odgovornosti vezane uz procese fakturiranja i plaćanja. Odvjetnik van Leeuwen savjetuje organizacije o poštivanju nizozemskih zakona i propisa kako bi spriječile i riješile prijevaru s računima.
-
Porezni i PDV propisi: Prijevara s računima često uključuje manipulaciju poreznim i PDV informacijama radi izbjegavanja poreza ili zahtjeva za lažne povrate. Stoga je poštivanje poreznih i PDV propisa ključno za sprječavanje i otkrivanje prijevare s računima. Nizozemske porezne vlasti nadziru porezno usklađivanje u Nizozemskoj, dok EU postavlja direktive i propise vezane uz PDV. Odvjetnik van Leeuwen pomaže organizacijama u razumijevanju njihovih poreznih i PDV obveza te provodi kontrole kako bi spriječio porezne povezane prijevare s računima.
(b) Operativni izazovi:
-
Provjera i odobravanje računa: Osiguravanje točnosti i autentičnosti računa ključno je za sprečavanje prijevare s računima. Međutim, organizacije se suočavaju s izazovima u provjeri legitimnosti računa, posebno u slučajevima složenih lanaca opskrbe ili velikih količina transakcija. Odvjetnik van Leeuwen surađuje s organizacijama kako bi uspostavio snažne procese provjere i odobravanja računa, uključujući validaciju informacija o dobavljaču, usklađivanje računa s narudžbenicama i provođenje segregacije dužnosti.
-
Dežurstvo dobavljača: Temeljita provjera dobavljača ključna je za smanjenje rizika od prijevare s računima. Međutim, organizacije se mogu suočiti s izazovima u provjeri legitimnosti i integriteta dobavljača, posebno u slučajevima posrednika treće strane ili podizvođača. Odvjetnik van Leeuwen pomaže organizacijama u razvoju postupaka dežurstva dobavljača usmjerenih na rizik, uključujući provjere pozadine, financijska ispitivanja i ocjene reputacije, kako bi identificirao potencijalne opasnosti i spriječio prijevaru s računima.
(c) Analitički izazovi:
-
Analiza podataka i prepoznavanje uzoraka: Analiza podataka računa ključna je za identifikaciju uzoraka koji upućuju na prijevaru s računima, poput dvostrukih računa, napuhanog cijena ili fiktivnih dobavljača. Međutim, organizacije se suočavaju s izazovima u pristupu i analizi velikih količina podataka računa s različitih izvora. Odvjetnik van Leeuwen surađuje s organizacijama kako bi iskoristio alate i tehnike analize podataka, poput otkrivanja anomalija i prepoznavanja uzoraka, kako bi otkrio sumnjive račune i istražio moguće slučajeve prijevare.
-
Modeli detekcije prijevare s računima: Razvoj modela detekcije prijevare prilagođenih podacima računa zahtijeva stručnost u analizi podataka, tehnikama detekcije prijevare i poznavanju domene. Međutim, dizajniranje i implementacija učinkovitih modela detekcije prijevare može biti složen proces, zahtijevajući pristup relevantnim podacima i napredne analitičke sposobnosti. Odvjetnik van Leeuwen pomaže organizacijama u razvoju i implementaciji modela detekcije prijevare koji koriste algoritme strojnog učenja i statističke tehnike kako bi identificirali potencijalne slučajeve prijevare s računima.
(d) Strateški izazovi:
-
Kontrole nabave i plaćanja: Implementacija snažnih kontrola nabave i plaćanja ključna je za sprječavanje prijevare s računima. Međutim, organizacije moraju pronaći ravnotežu između implementacije kontrola koje smanjuju rizik od prijevare i održavanja učinkovitosti i fleksibilnosti u procesima nabave. Odvjetnik van Leeuwen surađuje s organizacijama u procjeni njihovih procesa nabave i plaćanja, identificira slabosti kontrola i razvija strategije za jačanje kontrola i sprečavanje prijevare s računima.
-
Interno izvještavanje i zaštita dojavitelja: Uspostava učinkovitih mehanizama internog izvještavanja i politika zaštite dojavitelja ključna je za otkrivanje i suočavanje s prijevarom s računima. Međutim, organizacije moraju stvoriti kulturu koja potiče zaposlenike da prijave sumnje na prijevaru bez straha od osvete. Odvjetnik van Leeuwen pomaže organizacijama u razvoju internih kanala izvještavanja, pružajući zaštitu dojaviteljima i istražujući prijave prijevare s računima kako bi osigurao pravovremeno otkrivanje i reakciju.
Zaključno, suočavanje s izazovima povezanim s prijevarom s računima unutar FRMF-a zahtijeva sveobuhvatan pristup koji obuhvaća regulatornu usklađenost, operativne kontrole, naprednu analizu podataka i strateško upravljanje rizicima. Odvjetnik Bas A.S. van Leeuwen iz Odvjetničkog ureda Van Leeuwen igra središnju ulogu u vođenju organizacija kroz ove izazove, osiguravajući usklađenost s relevantnim zakonima i propisima dok razvija učinkovite strategije za sprječavanje i otkrivanje prijevare s računima u Nizozemskoj i šire Europskoj uniji.
