Porezna evazija i porezna prijevara odnose se na ilegalne aktivnosti usmjerene na namjerno izbjegavanje plaćanja poreza koji su dugovanje državi ili manipulaciju poreznim zakonima kako bi se smanjio porezni dug. Porezna evazija uključuje namjerno podraportiranje prihoda, prenaglašavanje odbitaka ili skrivanje imovine kako bi se izbjegli porezi. Porezna prijevara obuhvaća širi raspon obmanjujućih praksi, uključujući krivotvorenje dokumenata, stvaranje fiktivnih transakcija ili korištenje off-shore računa kako bi se prihodi sakrili od poreznih vlasti. Porezna evazija i porezna prijevara narušavaju integritet poreznog sustava, lišavaju vlade bitnih prihoda i stvaraju nejednaku igru za poštene porezne obveznike. Ove se aktivnosti mogu događati na individualnoj, poslovnoj ili korporativnoj razini i mogu uključivati suradnju između poreznih obveznika i poreznih stručnjaka. Borba protiv porezne evazije i porezne prijevare zahtijeva snažne napore provedbe, učinkovito porezno upravljanje, transparentnost u financijskim transakcijama i međunarodnu suradnju za rješavanje prekograničnih shema porezne evazije. Jačanje poreznih zakona, poboljšanje mjera usklađenosti i promicanje porezne edukacije i svijesti ključno je za odvraćanje porezne evazije i osiguranje porezne pravednosti.
Utaja poreza i porezna prijevara predstavljaju značajne izazove u regulativnom, operativnom, analitičkom i strateškom smislu unutar Okvira upravljanja rizicima prijevare (FRMF), posebno u Nizozemskoj i šire Europskoj uniji (EU). Ti se izazovi preklapaju s financijskim i ekonomskim zločinima te impliciraju okvir za okoliš, društvo i upravljanje (ESG). Odvjetnik Bas A.S. van Leeuwen iz Odvjetničkog društva Van Leeuwen igra ključnu ulogu u snalaženju kroz pravne složenosti povezane s tim izazovima.
(a) Regulativni izazovi:
Direktive i propisi Europske unije: EU je implementirala direktive i propise usmjerene na suzbijanje utaje poreza i porezne prijevare. Direktive poput EU Direktive o sprječavanju izbjegavanja poreza (ATAD) uspostavljaju zajednička pravila radi sprečavanja praksi izbjegavanja poreza u državama članicama EU. Osim toga, EU Direktiva o administrativnoj suradnji u području oporezivanja (DAC) olakšava razmjenu informacija između poreznih tijela kako bi se suzbila prekogranična utaja poreza i porezna prijevara. U skladu s direktivama i propisima EU-a o porezu važno je za tvrtke i pojedince koji djeluju unutar EU-a. Odvjetnik van Leeuwen savjetuje klijente o poštivanju zakona o porezu EU-a i implementaciji učinkovitih mjera usklađenosti.
Nacionalno zakonodavstvo u Nizozemskoj: Nizozemska provodi vlastite zakone i propise koji se odnose na utaju poreza i poreznu prijevaru, a koji su usklađeni s direktivama i propisima EU-a. Nizozemski porezni zakon (Algemene wet inzake rijksbelastingen) sadrži odredbe kojima se kriminaliziraju različite oblike utaje poreza i porezne prijevare, uključujući lažne porezne prijave, prijevare s računima i pranje novca povezano s poreznim prekršajima. Osim toga, Nizozemska je ratificirala međunarodne sporazume poput Standarda o zajedničkom izvješćivanju (CRS) OECD-a i Višestranačke konvencije o međusobnoj administrativnoj pomoći u poreznim pitanjima kako bi se poboljšala transparentnost i suradnja u području poreza. Odvjetnik van Leeuwen pomaže klijentima u poštivanju nizozemskih zakona i propisa o porezu koji se odnose na utaju poreza i poreznu prijevaru.
Porezne vlasti i agencije za provedbu zakona: Regulatorna tijela poput Nizozemske porezne i carinske uprave (Belastingdienst) i Porezne obavještajne i istražne službe (FIOD) nadgledaju poštivanje poreznih zakona i propisa te istražuju sumnjive slučajeve utaje poreza i porezne prijevare. Ta tijela imaju široke ovlasti za reviziju poreznih obveznika, izricanje kazni i procesuiranje počinitelja. Odvjetnik van Leeuwen savjetuje klijente o interakciji s poreznim vlastima, odgovoru na zahtjeve za reviziju i rješavanju sporova povezanih s istraživanjem utaje poreza i porezne prijevare.
(b) Operativni izazovi:
Praćenje i prijavljivanje transakcija: Praćenje financijskih transakcija i prijavljivanje sumnjivih aktivnosti poreznim vlastima ključno je za otkrivanje i sprječavanje utaje poreza i porezne prijevare. Međutim, organizacije se mogu suočiti s izazovima u identificiranju složenih shema koje su osmišljene da prikriju prihode ili izbjegnu plaćanje poreza, kao i u upravljanju velikim obujmom podataka o transakcijama na učinkovit način. Odvjetnik van Leeuwen surađuje s klijentima kako bi razvili sustave praćenja transakcija i mehanizme prijavljivanja koji su u skladu s regulatornim zahtjevima i omogućavaju pravovremeno otkrivanje potencijalne utaje poreza i porezne prijevare.
Uspostava sustava sukladnosti i dokumentacije o porezu: Osiguravanje sukladnosti s poreznim zakonima i vođenje točnih financijskih zapisa ključno je za sprječavanje utaje poreza i porezne prijevare. Međutim, organizacije se mogu boriti s tumačenjem složenih poreznih propisa, implementacijom strategija poreznog planiranja i dokumentiranjem transakcija u skladu s računovodstvenim standardima. Odvjetnik van Leeuwen pomaže klijentima u uspostavljanju robustnih programa sukladnosti s porezom, provođenju internih revizija i održavanju cjelovite dokumentacije kako bi podržali porezne prijave i obranili se od optužbi za utaju poreza i poreznu prijevaru.
(c) Izazovi analize:
Analiza podataka i forenzičko računovodstvo: Analiza financijskih podataka i provođenje forenzičkih računovodstvenih istraga ključno je za identificiranje obrazaca koji upućuju na utaju poreza i poreznu prijevaru. Međutim, organizacije se mogu suočiti s izazovima pri prikupljanju i analiziranju velikih količina financijskih podataka, kao i pri tumačenju složenih poreznih zakona i propisa. Odvjetnik van Leeuwen savjetuje klijente o korištenju alata za analizu podataka i tehnika forenzičkog računovodstva kako bi otkrili potencijalne slučajeve utaje poreza i porezne prijevare i podržali pravne obrane u poreznim sporovima.
Modeliranje rizika i analiza prediktivnih podataka: Korištenje tehnika modeliranja rizika i analize prediktivnih podataka može pomoći organizacijama da proaktivno identificiraju i ublaže rizike utaje poreza i porezne prijevare. Međutim, razvoj točnih prediktivnih modela zahtijeva pristup visokokvalitetnim podacima i stručnost u statističkoj analizi i tehnikama strojnog učenja. Odvjetnik van Leeuwen pomaže klijentima u razvoju i implementaciji modela rizika koji identificiraju potencijalne rizike utaje poreza i porezne prijevare i omogućuju pravovremene intervencije kako bi se spriječile prijevare.
(d) Strateški izazovi:
Strategija poreznog planiranja i sukladnosti: Razvoj učinkovitih strategija poreznog planiranja i sukladnosti zahtijeva ravnotežu između prilika za optimizaciju poreza i obveza regulativne sukladnosti. Međutim, organizacije se mogu suočiti s izazovima pri navigaciji složenim poreznim zakonima, upravljanju poreznim rizicima i održavanju reputacijske integriteta. Odvjetnik van Leeuwen surađuje s klijentima kako bi razvili prilagođene strategije poreznog planiranja koje maksimiziraju poreznu učinkovitost uz osiguravanje sukladnosti s primjenjivim zakonima i propisima, čime se minimizira rizik od utaje poreza i porezne prijevare.
Suočavanje s pitanjima porezne sukladnosti i provedbom preko granica: Rješavanje rizika utaje poreza i porezne prijevare u prekograničnim transakcijama zahtijeva koordinaciju između poreznih vlasti i agencija za provedbu zakona u različitim pravnim sustavima. Međutim, organizacije se mogu suočiti s izazovima u navigaciji različitim poreznim režimima, rješavanju međunarodnih poreznih sporova i upravljanju reputacijskim rizicima povezanim s prekograničnim poreznim kontroverzama. Odvjetnik van Leeuwen pruža pravno savjetovanje i zastupanje klijentima uključenim u pitanja porezne sukladnosti preko granica, uključujući pregovore s poreznim vlastima i rješavanje poreznih sporova putem mehanizama alternativnog rješavanja sporova.
Zaključno, suočavanje s izazovima povezanim s utajom poreza i poreznom prijevarom unutar FRMF-a zahtijeva sveobuhvatan pristup koji obuhvaća regulativnu sukladnost, operativne kontrole, naprednu analitiku i strateško upravljanje rizicima. Odvjetnik Bas A.S. van Leeuwen iz Odvjetničkog društva Van Leeuwen igra ključnu ulogu u vođenju klijenata kroz ove izazove, osiguravajući usklađenost s relevantnim poreznim zakonima i propisima te razvijajući učinkovite strategije za sprječavanje i otkrivanje utaje poreza i porezne prijevare u Nizozemskoj i šire Europskoj uniji.
