{"id":16687,"date":"2026-06-30T11:21:00","date_gmt":"2026-06-30T11:21:00","guid":{"rendered":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/?p=16687"},"modified":"2026-10-04T13:48:01","modified_gmt":"2026-10-04T13:48:01","slug":"immobilier-et-construction","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/competences\/secteurs-dactivite\/immobilier-et-construction\/","title":{"rendered":"Immobilier et Construction"},"content":{"rendered":"\t\t
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Le d\u00e9veloppement immobilier, la construction, le financement de projets et l\u2019investissement immobilier se situent \u00e0 l\u2019intersection des flux de capitaux, des positions fonci\u00e8res, des droits de propri\u00e9t\u00e9, des autorisations administratives, de la structuration fiscale, des march\u00e9s publics, des contrats d\u2019entreprise, de la sous-traitance, de l\u2019ex\u00e9cution technique, de la d\u00e9cision publique et de relations commerciales de long terme. Pour votre organisation, cela signifie que les risques juridiques, financiers, op\u00e9rationnels, fiscaux et d\u2019int\u00e9grit\u00e9 apparaissent rarement de mani\u00e8re isol\u00e9e. Une transaction immobili\u00e8re peut simultan\u00e9ment soulever des questions relatives \u00e0 l\u2019identit\u00e9 et aux b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs des investisseurs, \u00e0 l\u2019origine du patrimoine, \u00e0 la provenance des fonds, aux structures de financement, \u00e0 l\u2019\u00e9valuation de l\u2019actif, au traitement fiscal, \u00e0 l\u2019exposition aux sanctions internationales, au blanchiment de capitaux, aux conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats et \u00e0 la justification \u00e9conomique des soci\u00e9t\u00e9s interm\u00e9diaires. Un projet de construction peut en outre \u00eatre expos\u00e9 \u00e0 la fausse facturation, \u00e0 la majoration artificielle des prix, aux commissions indues, \u00e0 la fraude dans les proc\u00e9dures d\u2019achat ou d\u2019appel d\u2019offres, aux ententes, \u00e0 la corruption, aux irr\u00e9gularit\u00e9s commises par des sous-traitants, \u00e0 la fraude fiscale, \u00e0 l\u2019exploitation de travailleurs, aux montages artificiels, \u00e0 la manipulation de la documentation de projet, \u00e0 la falsification de donn\u00e9es de qualit\u00e9 ou \u00e0 des d\u00e9clarations trompeuses en mati\u00e8re de durabilit\u00e9. Les autorisations, les modifications des r\u00e8gles d\u2019urbanisme, les op\u00e9rations fonci\u00e8res, les subventions et les partenariats public-priv\u00e9 cr\u00e9ent en outre un lien direct avec l\u2019int\u00e9grit\u00e9 administrative, la prise de d\u00e9cision publique, les conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats, les risques de corruption et le contr\u00f4le exerc\u00e9 par les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes. Une gestion int\u00e9gr\u00e9e des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re permet de r\u00e9unir ces diff\u00e9rents domaines de risque dans un cadre coh\u00e9rent de ma\u00eetrise et de d\u00e9cision. Il ne s\u2019agit donc pas uniquement de d\u00e9terminer si un contrat est juridiquement valable, mais \u00e9galement d\u2019identifier qui en tire effectivement le b\u00e9n\u00e9fice \u00e9conomique, d\u2019o\u00f9 proviennent les fonds et o\u00f9 ils sont transf\u00e9r\u00e9s, quelles personnes exercent une influence r\u00e9elle, quels entrepreneurs et interm\u00e9diaires interviennent, comment les d\u00e9cisions relatives au projet sont prises, quelles d\u00e9rogations aux proc\u00e9dures ordinaires surviennent et si votre organisation est en mesure de reconstruire ult\u00e9rieurement, de mani\u00e8re pr\u00e9cise et d\u00e9fendable, les motifs ayant conduit \u00e0 consid\u00e9rer une transaction, un investissement, un paiement ou une d\u00e9cision de projet comme acceptable.<\/p>\n

Une approche efficace du droit immobilier et du droit de la construction exige ainsi que la ma\u00eetrise des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re soit structurellement reli\u00e9e au mod\u00e8le des Trois Lignes de D\u00e9fense. Au sein de la Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense, les dirigeants, d\u00e9veloppeurs immobiliers, directions de projet, asset managers, fonctions financi\u00e8res, \u00e9quipes achats, fonctions commerciales, \u00e9quipes techniques et autres responsables op\u00e9rationnels demeurent propri\u00e9taires des risques r\u00e9sultant de l\u2019acquisition, du financement, du d\u00e9veloppement, des appels d\u2019offres, de la construction, de la location, de l\u2019exploitation et de la cession des actifs. Ils sont charg\u00e9s d\u2019identifier, d\u2019\u00e9valuer, de ma\u00eetriser, de documenter et de surveiller ces risques, ainsi que de les faire remonter en temps utile lorsque leur mat\u00e9rialit\u00e9 le justifie. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense soutient, surveille et met de mani\u00e8re critique \u00e0 l\u2019\u00e9preuve cette prise de d\u00e9cision au moyen notamment de la gestion des risques, de la conformit\u00e9, de la pr\u00e9vention de la criminalit\u00e9 financi\u00e8re, de l\u2019int\u00e9grit\u00e9, des sanctions, de la fraude, de la lutte contre la corruption, de la protection des donn\u00e9es, de la fiscalit\u00e9, de l\u2019ESG, de la supervision juridique et d\u2019autres comp\u00e9tences sp\u00e9cialis\u00e9es. Elle traduit les obligations l\u00e9gales, l\u2019app\u00e9tence au risque et les exigences de gouvernance en crit\u00e8res concrets applicables \u00e0 la connaissance des clients et contreparties, \u00e0 la surveillance des transactions, aux v\u00e9rifications sur les tiers, \u00e0 l\u2019int\u00e9grit\u00e9 des achats, au contr\u00f4le des paiements, aux m\u00e9canismes d\u2019escalade et \u00e0 l\u2019information du management. La Troisi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense fournit ensuite une assurance ind\u00e9pendante quant \u00e0 l\u2019effectivit\u00e9 de la gouvernance, de la gestion des risques et du contr\u00f4le interne, quant \u00e0 la d\u00e9tection en temps utile des \u00e9carts mat\u00e9riels et quant \u00e0 la mise en \u0153uvre durable des mesures correctrices. Van Leeuwen Law Firm inscrit le droit immobilier et le droit de la construction dans cette logique comme un domaine de pratique juridique et forensic int\u00e9gr\u00e9, associant droit transactionnel, droit de la construction, droit administratif, droit p\u00e9nal \u00e9conomique et financier, ma\u00eetrise de la criminalit\u00e9 financi\u00e8re, investigations, contentieux et strat\u00e9gie probatoire. Pour vous, cette approche ne se limite donc pas \u00e0 intervenir lorsqu\u2019un projet, un paiement ou une contrepartie devient probl\u00e9matique : elle vise d\u00e8s l\u2019origine \u00e0 prot\u00e9ger le capital, les droits de propri\u00e9t\u00e9, les autorisations, la continuit\u00e9 du projet, les droits contractuels, la r\u00e9putation et la d\u00e9fendabilit\u00e9 des d\u00e9cisions de gestion.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Transactions immobili\u00e8res, int\u00e9grit\u00e9 transactionnelle et risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re<\/h4>\n

L\u2019acquisition, la cession, le d\u00e9veloppement, la restructuration ou le financement d\u2019actifs immobiliers peuvent cr\u00e9er une valeur commerciale substantielle tout en concentrant un large \u00e9ventail de risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re. Parce que l\u2019immobilier repr\u00e9sente des valeurs patrimoniales \u00e9lev\u00e9es, que les \u00e9valuations peuvent comporter une marge d\u2019appr\u00e9ciation importante et que les int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques peuvent \u00eatre d\u00e9tenus par l\u2019interm\u00e9diaire de plusieurs soci\u00e9t\u00e9s, fonds, holdings, partenariats, trusts, fondations ou structures transfrontali\u00e8res, une transaction apparemment classique peut soulever des questions complexes relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 \u00e9conomique, aux b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs, \u00e0 l\u2019origine du patrimoine, \u00e0 la provenance des fonds et \u00e0 la v\u00e9ritable justification \u00e9conomique de la structure choisie. Une ma\u00eetrise int\u00e9gr\u00e9e de ces risques impose donc \u00e0 votre organisation d\u2019aller au-del\u00e0 de l\u2019identit\u00e9 formelle de l\u2019acqu\u00e9reur, du vendeur, du locataire, du pr\u00eateur ou de l\u2019investisseur. Il convient notamment d\u2019identifier les personnes physiques exer\u00e7ant en dernier ressort le contr\u00f4le, les personnes qui b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9conomiquement de la valorisation ou du produit de cession, les parties li\u00e9es \u00e0 la transaction, la raison d\u2019\u00eatre des soci\u00e9t\u00e9s interm\u00e9diaires, la coh\u00e9rence \u00e9conomique de la structure de financement et la conformit\u00e9 des flux de paiement avec le prix de vente document\u00e9, les conditions de financement et les obligations contractuelles. Les transactions immobili\u00e8res internationales peuvent \u00e9galement impliquer des r\u00e9gimes de sanctions, des personnes politiquement expos\u00e9es, des int\u00e9r\u00eats \u00e9tatiques \u00e9trangers, des structures fiscales, des entit\u00e9s offshore, des flux transfrontaliers et des divergences entre propri\u00e9t\u00e9 juridique et propri\u00e9t\u00e9 \u00e9conomique. Une op\u00e9ration peut ainsi para\u00eetre parfaitement valable au regard du droit priv\u00e9 tout en g\u00e9n\u00e9rant une exposition significative au blanchiment de capitaux, \u00e0 la fraude, au contournement des sanctions, \u00e0 la corruption, aux infractions fiscales ou au recyclage de produits d\u2019origine criminelle. Pour les dirigeants, comit\u00e9s d\u2019investissement, financiers et autres d\u00e9cideurs, il est par cons\u00e9quent essentiel de documenter non seulement le fait qu\u2019une transaction a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e, mais \u00e9galement les informations d\u2019int\u00e9grit\u00e9, les \u00e9l\u00e9ments d\u2019\u00e9valuation, les documents financiers, les analyses de risque et les mesures d\u2019att\u00e9nuation sur lesquels cette approbation s\u2019est fond\u00e9e.<\/p>\n

Au sein de la Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense, la ma\u00eetrise effective commence aupr\u00e8s des fonctions qui initient, n\u00e9gocient, structurent et ex\u00e9cutent la transaction. Les \u00e9quipes d\u2019acquisition, development managers, asset managers, finance, tr\u00e9sorerie, fiscalit\u00e9, achats et gestion de projet doivent ainsi disposer d\u2019une compr\u00e9hension suffisante de la contrepartie, de la structure de propri\u00e9t\u00e9, des sources de financement, de la logique \u00e9conomique et des flux de paiement r\u00e9els. Les signaux d\u2019alerte ne doivent pas \u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme de simples questions de conformit\u00e9 \u00e0 traiter lorsque l\u2019accord commercial est d\u00e9j\u00e0 pratiquement finalis\u00e9. Lorsqu\u2019un investisseur refuse de fournir une transparence suffisante sur ses b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs, lorsqu\u2019un prix d\u2019acquisition s\u2019\u00e9carte sensiblement des donn\u00e9es de march\u00e9, lorsque les paiements passent par des parties non contractantes, lorsqu\u2019un financement provient soudainement d\u2019une entit\u00e9 \u00e9trang\u00e8re inconnue, lorsqu\u2019un conseiller per\u00e7oit une commission de succ\u00e8s exceptionnellement \u00e9lev\u00e9e ou lorsqu\u2019une modification complexe de la structure de propri\u00e9t\u00e9 ou de financement intervient peu avant la r\u00e9alisation de l\u2019op\u00e9ration, la Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense a la responsabilit\u00e9 directe d\u2019engager des v\u00e9rifications compl\u00e9mentaires et, si n\u00e9cessaire, de solliciter une escalade. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit traduire de telles circonstances en crit\u00e8res de risque concrets, en mesures de due diligence renforc\u00e9e, en screening sanctions, en recherches de presse n\u00e9gative, en v\u00e9rification des personnes politiquement expos\u00e9es, en analyse de l\u2019origine du patrimoine, en contr\u00f4le de la provenance des fonds et en examen des modalit\u00e9s atypiques de paiement. Cette approche \u00e9vite que l\u2019analyse commerciale et l\u2019analyse d\u2019int\u00e9grit\u00e9 fonctionnent c\u00f4te \u00e0 c\u00f4te sans v\u00e9ritable mise en relation de leurs informations respectives. L\u2019attractivit\u00e9 commerciale d\u2019un emplacement, d\u2019un projet ou d\u2019un investisseur ne saurait remplacer une appr\u00e9ciation ind\u00e9pendante du risque d\u2019int\u00e9grit\u00e9. De m\u00eame, l\u2019existence d\u2019une documentation formelle ne doit jamais \u00eatre automatiquement assimil\u00e9e \u00e0 une transparence \u00e9conomique suffisante.<\/p>\n

La Troisi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense exerce une responsabilit\u00e9 distincte. L\u2019audit interne ou toute fonction d\u2019assurance ind\u00e9pendante comparable doit pouvoir d\u00e9terminer si les proc\u00e9dures de connaissance des clients et contreparties, les examens transactionnels, les contr\u00f4les de valorisation, les m\u00e9canismes d\u2019escalade et les processus d\u2019approbation fonctionnent effectivement comme pr\u00e9vu. L\u2019analyse ne doit pas se limiter \u00e0 constater l\u2019existence de proc\u00e9dures, mais doit porter sur la qualit\u00e9 mat\u00e9rielle des dossiers de transaction. Les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs ont-ils \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s de mani\u00e8re d\u00e9montrable ? Un financement atypique a-t-il fait l\u2019objet d\u2019un examen suffisant ? Les d\u00e9rogations aux normes internes d\u2019approbation ont-elles \u00e9t\u00e9 motiv\u00e9es ? Les informations n\u00e9gatives pertinentes ont-elles \u00e9t\u00e9 analys\u00e9es ? Les transactions \u00e0 risque \u00e9lev\u00e9 ont-elles effectivement \u00e9t\u00e9 valid\u00e9es au niveau appropri\u00e9 ? Les modifications de la structure de propri\u00e9t\u00e9 ou du financement intervenues apr\u00e8s le closing font-elles l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation ? Ces questions prennent une importance particuli\u00e8re lorsqu\u2019une transaction immobili\u00e8re fait ult\u00e9rieurement l\u2019objet d\u2019une enqu\u00eate p\u00e9nale, d\u2019un contr\u00f4le fiscal, d\u2019un contentieux civil, d\u2019une proc\u00e9dure administrative, d\u2019une saisie, d\u2019une action de recouvrement d\u2019actifs ou d\u2019un litige entre actionnaires, investisseurs et pr\u00eateurs. Le dossier transactionnel devient alors lui-m\u00eame un \u00e9l\u00e9ment essentiel de la position probatoire de votre organisation. Une gestion structur\u00e9e des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re ne sert donc pas uniquement la pr\u00e9vention ; elle renforce \u00e9galement la d\u00e9fendabilit\u00e9 juridique et r\u00e9glementaire. Un dossier correctement construit peut d\u00e9montrer quelles informations \u00e9taient disponibles au moment de la d\u00e9cision, quels risques avaient \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s, quelles v\u00e9rifications suppl\u00e9mentaires avaient \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9es et pour quelles raisons la transaction avait finalement \u00e9t\u00e9 consid\u00e9r\u00e9e comme compatible avec l\u2019app\u00e9tence au risque d\u00e9finie par l\u2019organisation. La d\u00e9cision commerciale, la gouvernance, la ma\u00eetrise de la criminalit\u00e9 financi\u00e8re et la strat\u00e9gie contentieuse future deviennent ainsi des composantes directement reli\u00e9es.<\/p>\n

Blanchiment de capitaux, b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs et structures immobili\u00e8res<\/h4>\n

L\u2019immobilier est internationalement reconnu comme un domaine n\u00e9cessitant une attention renforc\u00e9e en mati\u00e8re de blanchiment de capitaux, notamment parce que des valeurs patrimoniales consid\u00e9rables peuvent \u00eatre concentr\u00e9es dans un seul actif ou portefeuille tandis que les int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques peuvent \u00eatre d\u00e9tenus au travers de plusieurs couches de propri\u00e9t\u00e9 juridique. Votre organisation peut ainsi \u00eatre confront\u00e9e \u00e0 des structures dans lesquelles un bien immobilier n\u00e9erlandais appartient formellement \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e, elle-m\u00eame d\u00e9tenue par une holding \u00e9trang\u00e8re, un fonds, un trust, une fondation ou tout autre v\u00e9hicule juridique. Dans une logique de gestion int\u00e9gr\u00e9e des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re, la question essentielle ne consiste pas seulement \u00e0 identifier l\u2019actionnaire juridique, mais \u00e0 d\u00e9terminer quelle personne physique ou quel groupe de personnes b\u00e9n\u00e9ficie finalement des avantages \u00e9conomiques et exerce un contr\u00f4le effectif. La complexit\u00e9 ne constitue pas, en elle-m\u00eame, un indice de comportement irr\u00e9gulier. Les investisseurs institutionnels, family offices, promoteurs internationaux et joint ventures peuvent disposer de raisons commerciales, fiscales, r\u00e9glementaires ou financi\u00e8res parfaitement l\u00e9gitimes pour utiliser des structures \u00e0 plusieurs niveaux. Le profil de risque change toutefois lorsque la complexit\u00e9 para\u00eet disproportionn\u00e9e par rapport \u00e0 l\u2019objectif commercial annonc\u00e9, lorsque les informations relatives \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 sont contradictoires, lorsque des actions sont transf\u00e9r\u00e9es peu avant la transaction, lorsque des administrateurs ou actionnaires de pure apparence sont utilis\u00e9s sans fonction \u00e9conomique identifiable ou lorsque les m\u00eames personnes r\u00e9apparaissent indirectement dans la structure de l\u2019acqu\u00e9reur, du vendeur, du financier, du conseiller ou de l\u2019entrepreneur. Dans de telles circonstances, votre organisation doit \u00eatre en mesure de distinguer une structuration l\u00e9gitime d\u2019un montage susceptible d\u2019avoir pour objet ou pour effet de dissimuler la propri\u00e9t\u00e9, l\u2019origine du patrimoine, l\u2019exposition aux sanctions, la situation fiscale ou l\u2019implication d\u2019autres b\u00e9n\u00e9ficiaires.<\/p>\n

La Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense doit donc aller au-del\u00e0 de la simple collecte de documents sociaux. L\u2019objectif consiste \u00e0 comprendre la structure. Les \u00e9quipes d\u2019investissement, transaction managers, fonctions financi\u00e8res, fiscales et juridiques doivent pouvoir expliquer pourquoi le montage existe, quels droits et obligations sont d\u00e9tenus par quelles parties, qui contr\u00f4le les d\u00e9cisions, o\u00f9 sont vers\u00e9s les dividendes, int\u00e9r\u00eats, produits de cession et autres avantages \u00e9conomiques, et de quelle mani\u00e8re le financement circule au travers de la structure. La ma\u00eetrise int\u00e9gr\u00e9e des risques exige une attention particuli\u00e8re aux incoh\u00e9rences entre la documentation juridique et le comportement r\u00e9el des parties. Si, par exemple, un actionnaire formellement minoritaire donne toutes les instructions commerciales, qu\u2019une autre entit\u00e9 apporte l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 du financement, qu\u2019un tiers paie le prix d\u2019acquisition et qu\u2019un conseiller non d\u00e9clar\u00e9 dirige l\u2019ensemble de la communication avec la contrepartie, la r\u00e9partition r\u00e9elle du pouvoir peut diff\u00e9rer substantiellement de la structure juridique pr\u00e9sent\u00e9e. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit fixer des crit\u00e8res d\u2019\u00e9valuation clairs permettant d\u2019identifier ces situations et de d\u00e9terminer quand un examen suppl\u00e9mentaire est n\u00e9cessaire. Celui-ci peut notamment comprendre la v\u00e9rification des registres, l\u2019analyse des pactes d\u2019actionnaires, l\u2019examen des droits de contr\u00f4le, la revue des contrats de pr\u00eat, la recherche en sources ouvertes, le screening sanctions, l\u2019identification des personnes politiquement expos\u00e9es, l\u2019analyse des relations d\u2019affaires et la reconstruction des flux financiers pertinents. Toutes les structures complexes ne n\u00e9cessitent pas le m\u00eame niveau de contr\u00f4le. Une approche fond\u00e9e sur les risques doit tenir compte de la juridiction, de la valeur de la transaction, du degr\u00e9 de complexit\u00e9, de la nature de l\u2019investisseur, des interm\u00e9diaires impliqu\u00e9s, des incidents ant\u00e9rieurs, des informations d\u00e9favorables disponibles et de la possibilit\u00e9 de proc\u00e9der \u00e0 une v\u00e9rification ind\u00e9pendante.<\/p>\n

Une analyse robuste du risque de blanchiment ne s\u2019arr\u00eate ni \u00e0 l\u2019onboarding ni \u00e0 la r\u00e9alisation de la transaction. Les structures de propri\u00e9t\u00e9 peuvent \u00e9voluer, les pr\u00eateurs peuvent \u00eatre remplac\u00e9s, les actionnaires peuvent c\u00e9der leurs participations, de nouvelles s\u00fbret\u00e9s peuvent \u00eatre constitu\u00e9es et les flux financiers peuvent se modifier au cours du d\u00e9veloppement ou de l\u2019exploitation. Une gestion efficace de ces risques exige donc une surveillance d\u00e9clench\u00e9e par les \u00e9v\u00e9nements. Une modification inattendue des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs, un nouveau pr\u00eat consenti par une soci\u00e9t\u00e9 du groupe inconnue, un remboursement anticip\u00e9 sans justification \u00e9conomique claire, des paiements r\u00e9currents effectu\u00e9s par des tiers ou une cession \u00e0 une partie li\u00e9e sur la base d\u2019une valorisation inhabituelle peuvent justifier une r\u00e9\u00e9valuation. La Troisi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit ensuite v\u00e9rifier si de tels changements sont effectivement d\u00e9tect\u00e9s par l\u2019organisation et si les nouvelles analyses sont r\u00e9alis\u00e9es de mani\u00e8re coh\u00e9rente. Cette dimension ne concerne pas uniquement la conformit\u00e9. Lors d\u2019une enqu\u00eate ult\u00e9rieure portant sur le blanchiment, le contournement des sanctions, des transactions frauduleuses ou la tra\u00e7abilit\u00e9 d\u2019actifs, les enqu\u00eateurs cherchent souvent \u00e0 reconstituer le moment auquel certaines informations sont devenues disponibles et la mani\u00e8re dont l\u2019organisation y a r\u00e9agi. La question peut alors devenir celle de savoir si certains signaux auraient d\u00fb \u00eatre identifi\u00e9s, si l\u2019information a \u00e9t\u00e9 correctement partag\u00e9e en interne et si les d\u00e9cisions du management \u00e9taient suffisamment document\u00e9es. Un mod\u00e8le des Trois Lignes de D\u00e9fense correctement mis en \u0153uvre rend cette r\u00e9partition des responsabilit\u00e9s visible : la Premi\u00e8re Ligne conna\u00eet et g\u00e8re la relation, la Deuxi\u00e8me fixe les normes et exerce une fonction de challenge critique, et la Troisi\u00e8me v\u00e9rifie ind\u00e9pendamment si l\u2019ensemble fonctionne effectivement.<\/p>\n

Fraude dans la construction, fausse facturation et int\u00e9grit\u00e9 des achats<\/h4>\n

Les projets de construction pr\u00e9sentent une exposition particuli\u00e8re \u00e0 la fraude du fait que des budgets substantiels sont r\u00e9partis entre un grand nombre de contrats, sous-traitants, fournisseurs, travaux suppl\u00e9mentaires, flux de mat\u00e9riaux, enregistrements d\u2019heures, modifications techniques et paiements li\u00e9s \u00e0 l\u2019avancement. La r\u00e9alit\u00e9 des prestations correspondant \u00e0 ces paiements n\u2019est en outre pas toujours directement visible dans les seuls syst\u00e8mes financiers. La ma\u00eetrise int\u00e9gr\u00e9e des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re exige donc d\u2019aborder la fraude dans la construction par une combinaison d\u2019analyse financi\u00e8re, d\u2019examen contractuel, de contr\u00f4les achats, de donn\u00e9es techniques du projet et de gouvernance. La fausse facturation peut notamment concerner des prestations totalement fictives, des factures en double, des quantit\u00e9s artificiellement major\u00e9es, des mat\u00e9riaux non livr\u00e9s, des tarifs horaires excessifs, des commissions dissimul\u00e9es ou des factures \u00e9mises par des entreprises qui sont en r\u00e9alit\u00e9 contr\u00f4l\u00e9es par un salari\u00e9, un project manager ou une autre personne li\u00e9e au projet. Les avenants et travaux suppl\u00e9mentaires peuvent \u00e9galement \u00eatre d\u00e9tourn\u00e9s lorsque les prix initiaux sont volontairement maintenus artificiellement bas et que les marges sont ensuite reconstitu\u00e9es au moyen de modifications difficiles \u00e0 contr\u00f4ler. Des sch\u00e9mas frauduleux peuvent encore appara\u00eetre lorsque plusieurs fournisseurs sont finalement d\u00e9tenus par le m\u00eame b\u00e9n\u00e9ficiaire, lorsque des offres sont coordonn\u00e9es ou lorsqu\u2019une proc\u00e9dure de mise en concurrence semble formellement ouverte alors que son r\u00e9sultat a en r\u00e9alit\u00e9 \u00e9t\u00e9 influenc\u00e9 \u00e0 l\u2019avance. Dans ce type de situation, une analyse limit\u00e9e \u00e0 la validit\u00e9 juridique du contrat est insuffisante. Il convient \u00e9galement de d\u00e9terminer si la prestation a effectivement \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e, si le prix est \u00e9conomiquement justifiable, si le fournisseur est v\u00e9ritablement ind\u00e9pendant, si certains d\u00e9cideurs d\u00e9tiennent des int\u00e9r\u00eats personnels et si les paiements correspondent \u00e0 la r\u00e9alit\u00e9 contractuelle et technique du projet.<\/p>\n

La Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense joue donc un r\u00f4le central dans l\u2019int\u00e9grit\u00e9 des achats et la pr\u00e9vention de la fraude. La direction de projet, procurement, cost control, finance, contract management et les fonctions techniques disposent chacune d\u2019informations qui peuvent para\u00eetre peu significatives prises s\u00e9par\u00e9ment, mais qui peuvent, une fois combin\u00e9es, r\u00e9v\u00e9ler un sch\u00e9ma mat\u00e9riel. Un fournisseur qui facture r\u00e9guli\u00e8rement juste en dessous d\u2019un seuil d\u2019autorisation, utilise les m\u00eames coordonn\u00e9es qu\u2019un autre soumissionnaire, re\u00e7oit de mani\u00e8re disproportionn\u00e9e des travaux suppl\u00e9mentaires ou demande le paiement sur le compte bancaire d\u2019une autre entit\u00e9 m\u00e9rite, par exemple, une analyse renforc\u00e9e. Il en va de m\u00eame pour les appels d\u2019offres dans lesquels des formulations, structures de prix, erreurs ou m\u00e9tadonn\u00e9es identiques apparaissent dans plusieurs offres, ou lorsqu\u2019un fournisseur semble syst\u00e9matiquement disposer d\u2019informations auxquelles ses concurrents n\u2019ont pas acc\u00e8s. Une ma\u00eetrise int\u00e9gr\u00e9e impose de relier ces signaux aux donn\u00e9es de projet, informations de paiement, historiques contractuels, structures de propri\u00e9t\u00e9 et explications fournies par les personnes concern\u00e9es. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit d\u00e9finir des cadres pr\u00e9cis en mati\u00e8re de s\u00e9paration des fonctions, seuils d\u2019approbation, due diligence fournisseurs, d\u00e9clarations de conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats, analyse des parties li\u00e9es, surveillance des paiements inhabituels et revue p\u00e9riodique des exceptions. La ma\u00eetrise de la criminalit\u00e9 financi\u00e8re devient ainsi un \u00e9l\u00e9ment \u00e0 part enti\u00e8re de la gestion de projet. Cette int\u00e9gration est essentielle, car la fraude dans les grands projets de construction ne r\u00e9sulte souvent pas d\u2019une violation spectaculaire unique, mais d\u2019une accumulation de d\u00e9rogations limit\u00e9es qui semblent individuellement explicables et ne r\u00e9v\u00e8lent leur v\u00e9ritable port\u00e9e qu\u2019une fois examin\u00e9es dans leur ensemble.<\/p>\n

Lorsque les soup\u00e7ons de fraude dans la construction, de fraude aux achats, d\u2019entente ou de fausse facturation deviennent plus concrets, l\u2019attention se d\u00e9place de la pr\u00e9vention vers la pr\u00e9servation de la preuve, l\u2019enqu\u00eate et la strat\u00e9gie contentieuse. Les \u00e9l\u00e9ments pertinents peuvent \u00eatre dispers\u00e9s entre dossiers d\u2019appel d\u2019offres, administrations de projet, syst\u00e8mes ERP, courriels, plateformes de messagerie, donn\u00e9es BIM, rapports de chantier, factures, bons de travail, donn\u00e9es d\u2019acc\u00e8s, informations GPS, registres de mat\u00e9riaux, devis, modifications contractuelles et donn\u00e9es bancaires. Une approche int\u00e9gr\u00e9e impose que l\u2019enqu\u00eate juridique et forensic soit coordonn\u00e9e d\u00e8s l\u2019origine avec la possibilit\u00e9 de proc\u00e9dures civiles, d\u2019un signalement p\u00e9nal, d\u2019une intervention administrative, de r\u00e9clamations d\u2019assurance, d\u2019une r\u00e9siliation contractuelle, d\u2019une compensation ou d\u2019une action de recouvrement. La Troisi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense a \u00e9galement un r\u00f4le important pour d\u00e9terminer si l\u2019incident r\u00e9sulte uniquement du comportement d\u2019une personne ou s\u2019il r\u00e9v\u00e8le des faiblesses plus structurelles. Les r\u00e8gles d\u2019achats \u00e9taient-elles r\u00e9guli\u00e8rement contourn\u00e9es ? La s\u00e9paration des fonctions \u00e9tait-elle insuffisante ? La pression commerciale prenait-elle le pas sur les contr\u00f4les ? Les d\u00e9rogations n\u2019\u00e9taient-elles pas centralement enregistr\u00e9es ? Les m\u00eames fournisseurs continuaient-ils \u00e0 \u00eatre retenus malgr\u00e9 des incidents ant\u00e9rieurs ? Une r\u00e9ponse efficace ne se limite donc pas \u00e0 d\u00e9terminer qui est responsable. Elle comprend \u00e9galement la rem\u00e9diation des processus, le renforcement de la gouvernance achats, l\u2019am\u00e9lioration du contr\u00f4le des fournisseurs, le perfectionnement de l\u2019information du management, l\u2019utilisation cibl\u00e9e de l\u2019analyse de donn\u00e9es et la v\u00e9rification ind\u00e9pendante des mesures correctrices. L\u2019enqu\u00eate pour fraude devient ainsi un \u00e9l\u00e9ment de la r\u00e9silience g\u00e9n\u00e9rale du projet et de la responsabilit\u00e9 de la direction.<\/p>\n

Financement de projets, investissements et risques li\u00e9s \u00e0 l\u2019origine des fonds<\/h4>\n

Le financement de projets constitue souvent le socle financier du d\u00e9veloppement immobilier et des projets de construction de grande ampleur. Banques, investisseurs institutionnels, fonds de private equity, family offices, partenaires de joint venture, actionnaires, porteurs d\u2019obligations et autres apporteurs de capitaux peuvent intervenir au moyen de formes de financement diff\u00e9rentes. Dette senior, financement mezzanine, pr\u00eats d\u2019actionnaires, preferred equity, bridge facilities, garanties, pr\u00eats subordonn\u00e9s et autres instruments peuvent coexister au sein de la m\u00eame structure. Cette complexit\u00e9 offre une flexibilit\u00e9 commerciale consid\u00e9rable, mais renforce parall\u00e8lement la n\u00e9cessit\u00e9 d\u2019une ma\u00eetrise rigoureuse des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re. Votre organisation doit comprendre non seulement le montant des capitaux disponibles, mais \u00e9galement leur v\u00e9ritable origine \u00e9conomique, les parties qui obtiennent des droits au rendement, des s\u00fbret\u00e9s ou une capacit\u00e9 de contr\u00f4le, et les conditions financi\u00e8res susceptibles d\u2019affecter la propri\u00e9t\u00e9, la gouvernance ou les d\u00e9cisions de projet. Une structure de financement peut \u00eatre parfaitement document\u00e9e tout en suscitant des interrogations lorsqu\u2019un investisseur ne parvient pas \u00e0 d\u00e9montrer de mani\u00e8re cr\u00e9dible son profil \u00e9conomique, lorsque les fonds proviennent de juridictions dans lesquelles une v\u00e9rification ind\u00e9pendante est difficile, lorsque plusieurs pr\u00eats circulent entre des entit\u00e9s li\u00e9es ou lorsque les fonds sont fournis par une entit\u00e9 diff\u00e9rente de celle qui est identifi\u00e9e contractuellement comme pr\u00eateur. Il en va de m\u00eame lorsqu\u2019un investissement relativement limit\u00e9 conf\u00e8re des droits de gouvernance ou de veto disproportionn\u00e9s. Dans ce type de situation, l\u2019influence r\u00e9elle d\u2019un apporteur de capitaux peut \u00eatre sensiblement plus importante que ne le laisse appara\u00eetre sa participation juridique formelle.<\/p>\n

Au sein de la Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense, les \u00e9quipes d\u2019investissement, tr\u00e9sorerie, finance, fiscalit\u00e9, juridique et gestion de projet doivent donc comprendre conjointement comment le capital est apport\u00e9 et quels int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques en d\u00e9coulent. L\u2019analyse de la provenance des fonds et de l\u2019origine du patrimoine ne doit pas se r\u00e9duire \u00e0 une collecte administrative de documents. La question centrale consiste \u00e0 d\u00e9terminer si l\u2019origine du patrimoine et des fonds est plausible, coh\u00e9rente et suffisamment v\u00e9rifiable compte tenu de la taille et de la nature de l\u2019investissement. Une attention renforc\u00e9e est n\u00e9cessaire lorsqu\u2019un investisseur est remplac\u00e9 peu avant le closing, lorsque les fonds sont transf\u00e9r\u00e9s depuis plusieurs comptes bancaires sans lien apparent, lorsqu\u2019un pr\u00eat est imm\u00e9diatement transf\u00e9r\u00e9 vers d\u2019autres soci\u00e9t\u00e9s du groupe ou lorsque le financement est fourni par une entit\u00e9 qui semble exercer tr\u00e8s peu d\u2019activit\u00e9s \u00e9conomiques substantielles. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit fixer des standards fond\u00e9s sur les risques en mati\u00e8re de v\u00e9rification de la propri\u00e9t\u00e9, analyse de l\u2019origine du patrimoine, sanctions, personnes politiquement expos\u00e9es, adverse media, risques g\u00e9ographiques et structures de financement atypiques. Elle doit \u00e9galement appr\u00e9cier les rapports entre propri\u00e9t\u00e9 juridique, contr\u00f4le \u00e9conomique et d\u00e9pendance financi\u00e8re. Un projet peut, par exemple, \u00eatre formellement contr\u00f4l\u00e9 par un actionnaire alors qu\u2019un financier exerce en pratique une influence consid\u00e9rable sur les d\u00e9cisions essentielles au moyen de covenants, s\u00fbret\u00e9s, step-in rights ou autres m\u00e9canismes contractuels.<\/p>\n

La surveillance doit se poursuivre pendant toute la dur\u00e9e du financement. Les retards de projet, d\u00e9passements de co\u00fbts, refinancements, variations de taux, nouveaux tours de financement ou violations de covenants peuvent entra\u00eener l\u2019arriv\u00e9e de nouveaux capitaux et de nouvelles parties. Lorsqu\u2019un projet se trouve sous pression financi\u00e8re, la propension \u00e0 accepter des financements qui auraient suscit\u00e9 davantage de r\u00e9serves dans des circonstances ordinaires peut \u00e9galement augmenter. La ma\u00eetrise des risques doit donc \u00eatre particuli\u00e8rement efficace pr\u00e9cis\u00e9ment lorsque l\u2019organisation se trouve sous pression. La Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense doit d\u00e9tecter rapidement tout changement dans les sources de financement ou toute modification substantielle des accords existants. La Deuxi\u00e8me Ligne doit appr\u00e9cier si de nouveaux risques apparaissent en mati\u00e8re d\u2019origine du patrimoine, provenance des fonds, sanctions, parties li\u00e9es, conditions de march\u00e9 ou gouvernance. La Troisi\u00e8me Ligne doit \u00eatre en mesure de v\u00e9rifier ind\u00e9pendamment si les exceptions et financements d\u2019urgence ont effectivement \u00e9t\u00e9 examin\u00e9s dans le respect des cadres de gouvernance et correctement document\u00e9s. Cette dimension est \u00e9galement importante pour la position juridique des dirigeants et organes de surveillance. Si des questions apparaissent ult\u00e9rieurement quant aux raisons pour lesquelles un financier ou investisseur particulier a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9, votre organisation doit pouvoir d\u00e9montrer quelles alternatives existaient, quels risques \u00e9taient connus, quelles mesures d\u2019att\u00e9nuation avaient \u00e9t\u00e9 prises et pour quelles raisons la d\u00e9cision finale \u00e9tait consid\u00e9r\u00e9e comme d\u00e9fendable. La ma\u00eetrise des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re relie ainsi directement la discipline financi\u00e8re, la responsabilit\u00e9 des dirigeants, la continuit\u00e9 du projet et la r\u00e9silience contentieuse.<\/p>\n

Entrepreneurs, sous-traitants et risques d\u2019int\u00e9grit\u00e9 dans la cha\u00eene de valeur<\/h4>\n

Le secteur de la construction fonctionne dans une large mesure au moyen de cha\u00eenes comprenant entreprises g\u00e9n\u00e9rales, entrepreneurs sp\u00e9cialis\u00e9s, sous-traitants, agences de travail temporaire, travailleurs ind\u00e9pendants, fournisseurs, consultants, installateurs et autres tiers. Un projet important peut ainsi impliquer des centaines d\u2019entreprises et des milliers de personnes alors m\u00eame que votre organisation n\u2019entretient une relation contractuelle directe qu\u2019avec une fraction d\u2019entre elles. Cette structure en cha\u00eene cr\u00e9e des risques significatifs de criminalit\u00e9 financi\u00e8re. Fraude, irr\u00e9gularit\u00e9s fiscales, travail ill\u00e9gal, exploitation de travailleurs, corruption, conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats, faux certificats, sanctions, manquements \u00e0 la s\u00e9curit\u00e9 et paiements \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s fictives ou sans substance peuvent appara\u00eetre \u00e0 des niveaux qui ne sont pas imm\u00e9diatement visibles pour le donneur d\u2019ordre. Une gestion int\u00e9gr\u00e9e des risques impose par cons\u00e9quent que le third-party risk management aille au-del\u00e0 de l\u2019enregistrement initial des fournisseurs. Votre organisation doit comprendre qui ex\u00e9cute r\u00e9ellement les travaux, quels sous-traitants sont utilis\u00e9s, qui poss\u00e8de et contr\u00f4le ces entit\u00e9s, comment les salari\u00e9s et travailleurs ind\u00e9pendants sont r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s, quelles autorisations et certifications s\u2019appliquent et si les normes convenues sont effectivement appliqu\u00e9es sur l\u2019ensemble de la cha\u00eene. Le niveau de risque augmente notamment lorsque des sous-traitants sont remplac\u00e9s sans autorisation pr\u00e9alable, lorsque les travaux sont sous-trait\u00e9s au-del\u00e0 de ce que pr\u00e9voyait le contrat, lorsque les paiements sont redirig\u00e9s vers d\u2019autres entit\u00e9s ou lorsque les factures proviennent de soci\u00e9t\u00e9s incapables de d\u00e9montrer qu\u2019elles disposent du personnel, du mat\u00e9riel ou de la capacit\u00e9 op\u00e9rationnelle n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019ex\u00e9cution des prestations.<\/p>\n

La Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense doit ma\u00eetriser ces risques l\u00e0 o\u00f9 ils apparaissent : lors de la s\u00e9lection, de la contractualisation, de la pr\u00e9paration du chantier, de l\u2019ex\u00e9cution, de l\u2019approbation des factures et du contr\u00f4le du projet. Les achats et le contract management doivent savoir avec quelles entit\u00e9s l\u2019organisation fait r\u00e9ellement affaire. La direction de projet et les responsables de chantier doivent \u00eatre en mesure d\u2019\u00e9tablir quelles entreprises et personnes ex\u00e9cutent effectivement les travaux sur site. La finance doit pouvoir identifier les instructions de paiement atypiques. Les ressources humaines et les fonctions li\u00e9es au droit du travail peuvent d\u00e9tecter des signaux de faux travail ind\u00e9pendant, de sous-r\u00e9mun\u00e9ration, d\u2019exploitation de travailleurs migrants ou d\u2019autres probl\u00e8mes d\u2019int\u00e9grit\u00e9 sociale. Une approche int\u00e9gr\u00e9e relie ces diff\u00e9rentes sources d\u2019information. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit \u00e9tablir des normes claires relatives \u00e0 la due diligence fournisseurs, aux b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs, aux sanctions, aux d\u00e9clarations d\u2019int\u00e9grit\u00e9, aux droits de sous-traitance, aux droits d\u2019audit, aux obligations de notification, aux clauses contractuelles de conformit\u00e9 et aux r\u00e9\u00e9valuations p\u00e9riodiques. Le principe de proportionnalit\u00e9 reste toutefois essentiel. Un petit fournisseur local ne n\u00e9cessite pas n\u00e9cessairement le m\u00eame niveau de contr\u00f4le qu\u2019une entreprise g\u00e9n\u00e9rale g\u00e9rant des budgets de projet substantiels ou des infrastructures critiques. Les facteurs de risque peuvent notamment inclure la valeur du contrat, le risque pays, le recours \u00e0 des travailleurs migrants, le nombre de niveaux de sous-traitance, la faiblesse de la transparence financi\u00e8re, les modifications inattendues de propri\u00e9t\u00e9, les informations d\u00e9favorables, les incidents d\u2019int\u00e9grit\u00e9 ant\u00e9rieurs ou la d\u00e9pendance \u00e0 des interm\u00e9diaires. La due diligence devient ainsi non plus une formalit\u00e9 statique d\u2019entr\u00e9e en relation, mais un \u00e9l\u00e9ment permanent du contr\u00f4le de la cha\u00eene.<\/p>\n

Le risque li\u00e9 aux tiers devient particuli\u00e8rement important lorsqu\u2019un incident survient effectivement. Un donneur d\u2019ordre ne peut pas toujours se limiter \u00e0 soutenir que l\u2019infraction a \u00e9t\u00e9 commise par un sous-traitant ind\u00e9pendant. Les autorit\u00e9s, contreparties, financiers et autres parties prenantes peuvent examiner quels signaux \u00e9taient disponibles, quels droits contractuels existaient, si une surveillance effective a \u00e9t\u00e9 exerc\u00e9e et si des d\u00e9ficiences ant\u00e9rieures ont \u00e9t\u00e9 ignor\u00e9es. Une ma\u00eetrise int\u00e9gr\u00e9e des risques permet donc \u00e0 votre organisation de d\u00e9montrer qu\u2019elle exerce un contr\u00f4le r\u00e9el sur sa cha\u00eene de valeur. La Troisi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense peut v\u00e9rifier ind\u00e9pendamment si les classifications des fournisseurs sont fiables, si les contr\u00f4les p\u00e9riodiques ont effectivement lieu, si les droits d\u2019audit contractuels sont exerc\u00e9s et si les d\u00e9ficiences identifi\u00e9es donnent lieu \u00e0 des mesures correctrices document\u00e9es. Parall\u00e8lement, la position juridique doit anticiper la possibilit\u00e9 qu\u2019un incident entra\u00eene suspension, r\u00e9siliation, demandes de dommages-int\u00e9r\u00eats, garanties, recours, saisies probatoires, enqu\u00eates internes ou proc\u00e9dures impliquant les autorit\u00e9s publiques. Van Leeuwen Law Firm relie dans ce type de situation analyse contractuelle, investigation forensic, ma\u00eetrise des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re, strat\u00e9gie probatoire et r\u00e8glement des litiges. Cette approche permet d\u2019examiner non seulement quelle tierce partie a viol\u00e9 une norme, mais \u00e9galement quels flux financiers, processus d\u00e9cisionnels, m\u00e9canismes de supervision et choix de gouvernance ont rendu l\u2019incident possible ou n\u2019ont pas permis de le d\u00e9tecter suffisamment t\u00f4t. Pour votre organisation, il en r\u00e9sulte une position sensiblement renforc\u00e9e pour limiter les pertes, exercer des recours, pr\u00e9server la continuit\u00e9 du projet et d\u00e9montrer aux autorit\u00e9s, financiers, actionnaires et partenaires contractuels que les risques li\u00e9s \u00e0 la cha\u00eene sont ma\u00eetris\u00e9s de mani\u00e8re syst\u00e9matique, proportionn\u00e9e et d\u00e9montrable.<\/p>\n

Autorisations, march\u00e9s publics et exposition au risque de corruption<\/h4>\n

Le d\u00e9veloppement immobilier et les projets de construction d\u00e9pendent dans une large mesure de d\u00e9cisions relevant de la sph\u00e8re publique. Planification spatiale, r\u00e8gles d\u2019urbanisme, permis environnementaux et permis de construire, politique fonci\u00e8re, droits de superficie ou de bail emphyt\u00e9otique, raccordements aux infrastructures, subventions, am\u00e9nagement territorial, march\u00e9s publics, concessions et partenariats public-priv\u00e9 peuvent directement d\u00e9terminer si un investissement est r\u00e9alisable, finan\u00e7able et \u00e9conomiquement viable. Pour votre organisation, cette proximit\u00e9 entre int\u00e9r\u00eats commerciaux, comp\u00e9tences publiques et pouvoir d\u2019appr\u00e9ciation administratif cr\u00e9e non seulement des enjeux relevant du droit administratif et du droit des march\u00e9s publics, mais \u00e9galement des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re li\u00e9s \u00e0 la corruption, \u00e0 l\u2019influence indue, aux conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats, aux r\u00e9trocommissions, au favoritisme, \u00e0 la collusion, \u00e0 l\u2019utilisation abusive d\u2019informations confidentielles, aux prestations de conseil fictives ou peu substantielles et aux int\u00e9r\u00eats financiers dissimul\u00e9s. Un promoteur peut, par exemple, d\u00e9pendre d\u2019une modification du cadre urbanistique alors qu\u2019un conseiller affirme disposer d\u2019un acc\u00e8s privil\u00e9gi\u00e9 \u00e0 certains d\u00e9cideurs locaux. Un entrepreneur peut participer \u00e0 une proc\u00e9dure d\u2019appel d\u2019offres alors que des relations informelles existent avec des personnes susceptibles d\u2019influencer les sp\u00e9cifications techniques ou les crit\u00e8res d\u2019attribution. Une soci\u00e9t\u00e9 de projet peut avoir recours \u00e0 un interm\u00e9diaire r\u00e9clamant une commission de succ\u00e8s sans rapport \u00e9vident avec des prestations objectivement d\u00e9montrables. De telles circonstances ne permettent pas, \u00e0 elles seules, d\u2019\u00e9tablir l\u2019existence d\u2019un acte de corruption, mais elles peuvent constituer des signaux d\u2019alerte importants. Une approche int\u00e9gr\u00e9e de la ma\u00eetrise des risques impose donc \u00e0 votre organisation de ne pas limiter son analyse \u00e0 la question de savoir si les proc\u00e9dures formelles ont \u00e9t\u00e9 respect\u00e9es. Il convient \u00e9galement d\u2019identifier les personnes qui exercent une influence effective, les \u00e9changes qui se d\u00e9roulent en dehors des canaux officiels, les avantages accord\u00e9s, les tiers qui facilitent l\u2019acc\u00e8s aux d\u00e9cideurs, les liens personnels ou commerciaux existants et la possibilit\u00e9 de reconstruire ult\u00e9rieurement, de mani\u00e8re compl\u00e8te et d\u00e9fendable, le processus d\u00e9cisionnel. L\u2019int\u00e9grit\u00e9 de la d\u00e9livrance des autorisations et de la commande publique devient ainsi une composante essentielle du contr\u00f4le des projets.<\/p>\n

Au sein de la Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense, la responsabilit\u00e9 principale incombe aux dirigeants, directions de projet, \u00e9quipes de d\u00e9veloppement, fonctions achats, tender management, \u00e9quipes juridiques, finance et autres fonctions entretenant des relations avec les autorit\u00e9s publiques, donneurs d\u2019ordre publics ou pouvoirs adjudicateurs. Ces fonctions doivent \u00eatre capables de distinguer clairement la d\u00e9fense l\u00e9gitime des int\u00e9r\u00eats de l\u2019entreprise, la gestion normale des relations commerciales et l\u2019exercice d\u2019une influence susceptible de devenir inappropri\u00e9e. La ma\u00eetrise int\u00e9gr\u00e9e des risques exige d\u00e8s lors une documentation claire des interactions avec les agents publics, une transparence suffisante sur le recours aux conseillers et interm\u00e9diaires, des contr\u00f4les portant sur les cadeaux et invitations, un examen des r\u00e9mun\u00e9rations conditionn\u00e9es au succ\u00e8s, l\u2019enregistrement des conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats ainsi qu\u2019une s\u00e9paration d\u00e9montrable des fonctions dans les d\u00e9cisions d\u2019achat ou d\u2019attribution. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit traduire ces responsabilit\u00e9s en normes concr\u00e8tes couvrant notamment la lutte contre la corruption, l\u2019int\u00e9grit\u00e9, la due diligence des tiers, l\u2019int\u00e9grit\u00e9 des processus d\u2019achat, les conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats, les m\u00e9canismes d\u2019escalade et les exigences d\u2019approbation. Le recours \u00e0 des interm\u00e9diaires m\u00e9rite une attention particuli\u00e8re. Consultants, lobbyistes, conseillers locaux, architectes, d\u00e9veloppeurs, apporteurs d\u2019affaires et experts techniques peuvent fournir des prestations parfaitement l\u00e9gitimes, mais le profil de risque \u00e9volue lorsque leur valeur ajout\u00e9e est principalement d\u00e9crite comme leur capacit\u00e9 d\u2019acc\u00e8s \u00e0 certaines personnes, lorsque leurs missions sont formul\u00e9es de mani\u00e8re vague, lorsque leur r\u00e9mun\u00e9ration est inhabituellement \u00e9lev\u00e9e ou lorsque le paiement doit \u00eatre effectu\u00e9 au profit d\u2019une entit\u00e9 autre que la partie contractante. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit alors pouvoir exiger une analyse suffisante de la justification commerciale, du niveau de r\u00e9mun\u00e9ration, de la structure de propri\u00e9t\u00e9, de la r\u00e9putation, des relations pertinentes et des b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs avant que la relation soit approuv\u00e9e. Il convient \u00e9galement d\u2019examiner si certaines pratiques commerciales locales sont compatibles avec la l\u00e9gislation anticorruption applicable, les standards internes et les attentes institutionnelles et soci\u00e9tales. Le caract\u00e8re habituel d\u2019une pratique sur un march\u00e9 donn\u00e9 ne suffit pas \u00e0 la rendre juridiquement ou institutionnellement d\u00e9fendable.<\/p>\n

La Troisi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit appr\u00e9cier de mani\u00e8re ind\u00e9pendante si ces dispositifs fonctionnent effectivement au sein des projets pour lesquels les autorisations administratives, les terrains publics, les subventions et les march\u00e9s publics rev\u00eatent une importance \u00e9conomique significative. L\u2019analyse doit porter sur la substance r\u00e9elle de la prise de d\u00e9cision et non uniquement sur l\u2019existence de politiques ou de proc\u00e9dures. Les d\u00e9rogations aux processus d\u2019achat sont-elles suffisamment motiv\u00e9es ? Les liens entre collaborateurs, conseillers, fournisseurs et agents publics sont-ils correctement identifi\u00e9s ? Les contr\u00f4les d\u2019int\u00e9grit\u00e9 sont-ils r\u00e9ellement achev\u00e9s avant l\u2019attribution d\u2019un contrat ? Les invitations, cadeaux et autres avantages sont-ils correctement enregistr\u00e9s ? Les modifications de p\u00e9rim\u00e8tre ou de valeur contractuelle font-elles l\u2019objet d\u2019une nouvelle analyse lorsqu\u2019elles modifient substantiellement le r\u00e9sultat initial de la proc\u00e9dure d\u2019attribution ? Ces questions deviennent particuli\u00e8rement importantes lorsqu\u2019un projet est ult\u00e9rieurement examin\u00e9 par des services d\u2019enqu\u00eate, autorit\u00e9s de contr\u00f4le, juridictions, organismes de passation des march\u00e9s, municipalit\u00e9s, provinces, autres autorit\u00e9s administratives ou contreparties civiles. Une faiblesse documentaire qui semblait initialement limit\u00e9e peut alors devenir une difficult\u00e9 probatoire et r\u00e9putationnelle majeure. Un dispositif int\u00e9gr\u00e9 de ma\u00eetrise des risques permet \u00e0 votre organisation de constituer un dossier factuel v\u00e9rifiable retra\u00e7ant les \u00e9changes, les int\u00e9r\u00eats connus, les consid\u00e9rations commerciales et juridiques prises en compte ainsi que les contr\u00f4les ind\u00e9pendants appliqu\u00e9s. Van Leeuwen Law Firm relie dans ce type de situation droit administratif, droit des march\u00e9s publics, droit p\u00e9nal de l\u2019int\u00e9grit\u00e9, contr\u00f4le des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re, enqu\u00eates internes et strat\u00e9gie contentieuse. Les permis, contrats publics et relations de coop\u00e9ration peuvent ainsi \u00eatre prot\u00e9g\u00e9s non seulement sur le plan juridique, mais \u00e9galement sous l\u2019angle de la gouvernance, de la solidit\u00e9 probatoire et de la cr\u00e9dibilit\u00e9 institutionnelle.<\/p>\n

Environnement, s\u00e9curit\u00e9 et int\u00e9grit\u00e9 des engagements de durabilit\u00e9<\/h4>\n

Les obligations environnementales, de s\u00e9curit\u00e9 et de durabilit\u00e9 sont devenues des composantes structurelles du d\u00e9veloppement immobilier, de la construction, de l\u2019exploitation et du financement. Qualit\u00e9 des sols, \u00e9missions d\u2019azote, autres \u00e9missions, performance \u00e9nerg\u00e9tique, flux de d\u00e9chets, utilisation des mat\u00e9riaux, circularit\u00e9, r\u00e9silience climatique, s\u00e9curit\u00e9 incendie, s\u00e9curit\u00e9 structurelle, s\u00e9curit\u00e9 au travail et reporting de durabilit\u00e9 peuvent directement affecter l\u2019obtention des autorisations, les conditions de financement, la valeur du projet et les d\u00e9cisions d\u2019investissement. Pour votre organisation, il en r\u00e9sulte un environnement de risque dans lequel donn\u00e9es techniques, normes juridiques et incitations \u00e9conomiques sont \u00e9troitement li\u00e9es. La ma\u00eetrise coordonn\u00e9e des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re est particuli\u00e8rement pertinente lorsque des informations environnementales ou de durabilit\u00e9 inexactes ou manipul\u00e9es d\u00e9passent le cadre d\u2019une simple d\u00e9faillance technique. Lorsque des donn\u00e9es d\u2019\u00e9missions sont volontairement modifi\u00e9es pour obtenir un permis, que des flux de d\u00e9chets sont enregistr\u00e9s d\u2019une mani\u00e8re qui ne correspond pas \u00e0 leur traitement r\u00e9el, que des certificats de mat\u00e9riaux sont falsifi\u00e9s, que des inspections de s\u00e9curit\u00e9 sont valid\u00e9es administrativement sans avoir \u00e9t\u00e9 effectivement r\u00e9alis\u00e9es ou que des caract\u00e9ristiques de durabilit\u00e9 sont pr\u00e9sent\u00e9es sans pouvoir \u00eatre d\u00e9montr\u00e9es, plusieurs cat\u00e9gories de risque peuvent se cumuler : fraude, faux documentaire, pr\u00e9sentation trompeuse, fraude aux subventions, inex\u00e9cution contractuelle ou intervention administrative. Le greenwashing peut \u00e9galement produire des cons\u00e9quences financi\u00e8res directes dans l\u2019immobilier et la construction lorsque des qualifications de durabilit\u00e9 sont utilis\u00e9es dans la commercialisation de projets, le financement, les \u00e9valuations, le reporting aux investisseurs ou l\u2019obtention de conditions de cr\u00e9dit plus avantageuses. La question centrale ne consiste donc pas seulement \u00e0 v\u00e9rifier l\u2019existence formelle de certificats ou de rapports, mais \u00e0 d\u00e9terminer si les donn\u00e9es sous-jacentes sont fiables, tra\u00e7ables et techniquement d\u00e9fendables. Votre organisation doit pouvoir d\u00e9montrer quelles donn\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9es, qui en \u00e9tait responsable, quelles hypoth\u00e8ses ont \u00e9t\u00e9 retenues, comment les experts externes ont \u00e9t\u00e9 s\u00e9lectionn\u00e9s et quels contr\u00f4les ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s avant l\u2019utilisation de ces informations \u00e0 des fins r\u00e9glementaires, financi\u00e8res ou commerciales.<\/p>\n

La Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense porte la responsabilit\u00e9 l\u00e0 o\u00f9 les donn\u00e9es techniques et op\u00e9rationnelles sont produites. La direction de projet, les \u00e9quipes d\u2019ing\u00e9nierie, le site management, les fonctions sant\u00e9 et s\u00e9curit\u00e9, environnement, facility management, achats et finance ne doivent donc pas uniquement \u00eatre \u00e9valu\u00e9s au regard des d\u00e9lais, des co\u00fbts et de la livraison, mais \u00e9galement de la fiabilit\u00e9 des informations servant de fondement aux d\u00e9cisions juridiques et commerciales. Lorsqu\u2019un calendrier de projet devient tendu, il peut exister une tendance \u00e0 banaliser les \u00e9carts, acc\u00e9l\u00e9rer certaines inspections, accepter une documentation incompl\u00e8te ou traiter des d\u00e9ficiences techniques comme de simples probl\u00e8mes administratifs. Une approche int\u00e9gr\u00e9e exige que ce type de situation soit reconnu \u00e0 temps comme un possible probl\u00e8me d\u2019int\u00e9grit\u00e9 ou de gouvernance. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit \u00e9tablir des standards clairs en mati\u00e8re de conformit\u00e9 environnementale, de reporting s\u00e9curit\u00e9, d\u2019informations ESG, de d\u00e9clarations de durabilit\u00e9, de documentation, de qualit\u00e9 des donn\u00e9es, de notification des incidents et d\u2019expertise technique ind\u00e9pendante. Elle doit \u00e9galement \u00eatre en mesure de remettre en question de mani\u00e8re critique les hypoth\u00e8ses commerciales qui ne sont pas suffisamment \u00e9tay\u00e9es par des \u00e9l\u00e9ments techniques. Lorsqu\u2019un projet est pr\u00e9sent\u00e9, par exemple, comme neutre en carbone, circulaire ou particuli\u00e8rement performant sur le plan \u00e9nerg\u00e9tique, il convient de pr\u00e9ciser les d\u00e9finitions utilis\u00e9es, les m\u00e9thodes de mesure appliqu\u00e9es, les phases du cycle de vie prises en compte et les \u00e9l\u00e9ments de v\u00e9rification externe disponibles. Il en va de m\u00eame pour la s\u00e9curit\u00e9. Une d\u00e9claration formelle ou un rapport d\u2019inspection perd une part essentielle de sa valeur lorsque le contr\u00f4le sous-jacent n\u2019a pas r\u00e9ellement eu lieu ou lorsque des \u00e9carts connus ont \u00e9t\u00e9 exclus du rapport. La pr\u00e9vention de la criminalit\u00e9 financi\u00e8re et la conformit\u00e9 technique se rejoignent ainsi directement d\u00e8s lors que des donn\u00e9es servent \u00e0 justifier une valeur \u00e9conomique, une conformit\u00e9 juridique ou un acc\u00e8s au financement.<\/p>\n

La Troisi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit pouvoir examiner ind\u00e9pendamment si la cha\u00eene allant des donn\u00e9es techniques \u00e0 l\u2019information de management, au reporting et \u00e0 la d\u00e9cision pr\u00e9sente un niveau suffisant de fiabilit\u00e9. La tra\u00e7abilit\u00e9 des donn\u00e9es, leur origine et la r\u00e9partition claire des responsabilit\u00e9s sont essentielles. Votre organisation peut-elle retrouver l\u2019origine d\u2019un chiffre d\u2019\u00e9mission, identifier la personne ayant contr\u00f4l\u00e9 un certificat de mat\u00e9riau, d\u00e9terminer quelle version d\u2019un rapport technique a servi de fondement \u00e0 la d\u00e9cision ou reconstruire quels \u00e9carts \u00e9taient connus avant l\u2019approbation ? Les incidents font-ils l\u2019objet d\u2019une analyse structurelle ou sont-ils uniquement r\u00e9gl\u00e9s localement ? Les fournisseurs pr\u00e9sentant de mani\u00e8re r\u00e9p\u00e9t\u00e9e des d\u00e9ficiences environnementales ou de s\u00e9curit\u00e9 sont-ils classifi\u00e9s diff\u00e9remment ? Les d\u00e9clarations de durabilit\u00e9 reposent-elles sur des \u00e9l\u00e9ments objectifs ou principalement sur des informations commerciales ? Une enqu\u00eate ind\u00e9pendante peut \u00eatre n\u00e9cessaire lorsque des indices laissent penser que certains reportings ont \u00e9t\u00e9 manipul\u00e9s, que les inspections n\u2019\u00e9taient pas suffisamment ind\u00e9pendantes ou que des alertes internes ont \u00e9t\u00e9 ignor\u00e9es. Van Leeuwen Law Firm aborde ces situations \u00e0 travers l\u2019articulation entre droit de l\u2019environnement, droit de la s\u00e9curit\u00e9, gouvernance, risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re, preuve, responsabilit\u00e9 contractuelle et intervention administrative ou p\u00e9nale. Une difficult\u00e9 environnementale peut simultan\u00e9ment entra\u00eener l\u2019arr\u00eat d\u2019un chantier, des co\u00fbts de remise en \u00e9tat, des probl\u00e8mes de financement, des sanctions administratives, une exposition p\u00e9nale, des r\u00e9clamations de la part d\u2019acqu\u00e9reurs ou de locataires et un pr\u00e9judice r\u00e9putationnel. Une ma\u00eetrise int\u00e9gr\u00e9e permet \u00e0 votre organisation de traiter ces cons\u00e9quences dans un cadre factuel et d\u00e9cisionnel unique, contr\u00f4lable et coh\u00e9rent. La durabilit\u00e9 cesse ainsi d\u2019\u00eatre un simple sujet de reporting pour devenir une composante v\u00e9rifiable de l\u2019int\u00e9grit\u00e9 du projet, de la protection du capital et de la responsabilit\u00e9 du management.<\/p>\n

Preuve en mati\u00e8re de construction, r\u00e9clamations et reconstruction forensic des projets<\/h4>\n

Les litiges de construction sont souvent tranch\u00e9s \u00e0 partir de faits enregistr\u00e9s sur plusieurs mois ou ann\u00e9es dans des centaines, voire des milliers de documents, syst\u00e8mes num\u00e9riques et registres op\u00e9rationnels. Contrats, cahiers des charges, plans, mod\u00e8les BIM, plannings, ordres de modification, demandes d\u2019information, comptes rendus de chantier, courriels, messageries, factures, relev\u00e9s d\u2019heures, rapports d\u2019avancement, photographies, rapports d\u2019inspection, donn\u00e9es d\u2019acc\u00e8s, registres de mat\u00e9riaux et fichiers financiers peuvent, ensemble, d\u00e9terminer ce qui s\u2019est r\u00e9ellement produit. Lorsqu\u2019un diff\u00e9rend appara\u00eet au sujet d\u2019un retard, d\u2019un d\u00e9faut, de travaux suppl\u00e9mentaires, d\u2019un d\u00e9passement de co\u00fbts, d\u2019une inex\u00e9cution, d\u2019une fraude ou d\u2019une r\u00e9siliation, l\u2019analyse du seul contrat ne suffit pas. Les questions centrales deviennent alors les suivantes : quel \u00e9v\u00e9nement s\u2019est produit, \u00e0 quel moment, qui en avait connaissance, quelle d\u00e9cision a \u00e9t\u00e9 prise ensuite et quelles cons\u00e9quences financi\u00e8res en ont r\u00e9sult\u00e9 ? Une ma\u00eetrise int\u00e9gr\u00e9e des risques ajoute une dimension suppl\u00e9mentaire : les m\u00eames sources de preuve n\u00e9cessaires \u00e0 une r\u00e9clamation classique en mati\u00e8re de construction peuvent \u00e9galement r\u00e9v\u00e9ler des factures fictives, une entente, des paiements indus, des travaux non r\u00e9alis\u00e9s, des donn\u00e9es d\u2019avancement manipul\u00e9es ou des conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats. Votre organisation a donc int\u00e9r\u00eat \u00e0 adopter une strat\u00e9gie probatoire int\u00e9gr\u00e9e dans laquelle analyse juridique, project controls, donn\u00e9es financi\u00e8res et investigation forensic sont reli\u00e9s d\u00e8s le d\u00e9but. Cela permet non seulement de construire une position contractuelle, mais \u00e9galement de tester la fiabilit\u00e9 de la r\u00e9alit\u00e9 administrative et financi\u00e8re qui sous-tend le projet.<\/p>\n

La Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense est le lieu o\u00f9 na\u00eet l\u2019essentiel des informations pertinentes. Direction de projet, planificateurs, contract managers, cost controllers, ing\u00e9nieurs, responsables de chantier, achats et finance doivent d\u00e8s lors enregistrer les informations de mani\u00e8re suffisamment structur\u00e9e pour qu\u2019elles puissent \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9es ult\u00e9rieurement. La ma\u00eetrise des risques implique que les d\u00e9cisions mat\u00e9rielles, \u00e9carts, paiements et modifications soient correctement document\u00e9s. Un accord oral portant sur des travaux suppl\u00e9mentaires de valeur significative sans justification claire ne cr\u00e9e pas uniquement un risque contractuel, mais \u00e9galement un risque d\u2019int\u00e9grit\u00e9. Il en va de m\u00eame lorsque des donn\u00e9es de projet peuvent \u00eatre modifi\u00e9es a posteriori sans journalisation ad\u00e9quate, lorsque les m\u00eames personnes s\u00e9lectionnent un fournisseur et approuvent ensuite ses factures, ou lorsque des donn\u00e9es techniques d\u2019avancement d\u00e9clenchent directement des paiements sans contr\u00f4le ind\u00e9pendant. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense doit \u00e9tablir des cadres applicables \u00e0 la gestion documentaire, \u00e0 la s\u00e9paration des fonctions, \u00e0 la conservation des preuves, aux communications \u00e9lectroniques, \u00e0 l\u2019int\u00e9grit\u00e9 des donn\u00e9es, aux seuils d\u2019escalade et aux indicateurs de fraude. Elle doit \u00e9galement pouvoir d\u00e9terminer \u00e0 quel moment un litige contractuel ordinaire doit \u00eatre requalifi\u00e9 en enqu\u00eate forensic. Un d\u00e9passement de co\u00fbts important peut \u00eatre la cons\u00e9quence d\u2019une \u00e9volution normale du march\u00e9 ou d\u2019une modification de p\u00e9rim\u00e8tre, mais son appr\u00e9ciation change lorsque l\u2019on observe simultan\u00e9ment une facturation atypique, des fournisseurs li\u00e9s entre eux, des circuits de paiement inexpliqu\u00e9s et des donn\u00e9es d\u2019avancement incoh\u00e9rentes. La combinaison des donn\u00e9es financi\u00e8res, contractuelles et techniques permet alors d\u2019obtenir une compr\u00e9hension beaucoup plus compl\u00e8te que celle produite par l\u2019examen isol\u00e9 de chaque discipline.<\/p>\n

Lorsqu\u2019un conflit s\u2019intensifie, la reconstruction forensic devient un instrument strat\u00e9gique. L\u2019objectif n\u2019est pas seulement de r\u00e9unir le plus grand nombre possible de documents, mais de construire une chronologie fiable reliant cause, d\u00e9cision, ex\u00e9cution et cons\u00e9quence financi\u00e8re. L\u2019analyse des preuves num\u00e9riques peut, par exemple, permettre de d\u00e9terminer \u00e0 quel moment un planning a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9, qui disposait d\u2019un acc\u00e8s \u00e0 un dossier de projet, quelles factures ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9pos\u00e9es peu apr\u00e8s certains \u00e9changes internes ou comment un sch\u00e9ma de travaux suppl\u00e9mentaires s\u2019est d\u00e9velopp\u00e9 dans le temps. L\u2019analyse financi\u00e8re peut relier des paiements \u00e0 des fournisseurs d\u00e9termin\u00e9s, des comptes bancaires, des structures de propri\u00e9t\u00e9 et des phases de projet sp\u00e9cifiques. L\u2019analyse contractuelle peut ensuite identifier les droits pertinents, les obligations de notification, les d\u00e9lais, les devoirs de limitation du dommage et les possibilit\u00e9s de r\u00e9siliation. La Troisi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense peut appr\u00e9cier ind\u00e9pendamment si l\u2019incident r\u00e9v\u00e8le des faiblesses plus larges dans la gouvernance du projet ou le contr\u00f4le interne. Van Leeuwen Law Firm combine ces dimensions dans les litiges, enqu\u00eates internes, arbitrages, proc\u00e9dures civiles, affaires p\u00e9nales et n\u00e9gociations relatives \u00e0 la r\u00e9solution ou \u00e0 la cl\u00f4ture des projets. Une approche int\u00e9gr\u00e9e renforce la position probatoire parce qu\u2019elle ne s\u2019attache pas uniquement \u00e0 ce qui aurait d\u00fb se produire juridiquement, mais \u00e9galement \u00e0 ce qui s\u2019est r\u00e9ellement produit sur les plans financier et op\u00e9rationnel. Pour votre organisation, cela peut faire la diff\u00e9rence entre une affirmation g\u00e9n\u00e9rale d\u2019inex\u00e9cution et une reconstruction pr\u00e9cise, \u00e9tay\u00e9e par les donn\u00e9es, permettant d\u2019\u00e9tablir ou de contester de mani\u00e8re convaincante la responsabilit\u00e9, le dommage, le lien de causalit\u00e9 et d\u2019\u00e9ventuelles irr\u00e9gularit\u00e9s.<\/p>\n

Enqu\u00eates r\u00e9glementaires, contentieux et recouvrement d\u2019actifs<\/h4>\n

Les projets immobiliers et de construction peuvent relever simultan\u00e9ment du contr\u00f4le de plusieurs autorit\u00e9s publiques et donner lieu \u00e0 des proc\u00e9dures civiles, administratives, fiscales et p\u00e9nales. Un incident li\u00e9 \u00e0 un permis, une proc\u00e9dure d\u2019appel d\u2019offres, un paiement, une infraction environnementale, une relation de travail ou un soup\u00e7on de fraude peut rapidement d\u00e9clencher plusieurs trajectoires juridiques parall\u00e8les. Une gestion coordonn\u00e9e des risques est alors essentielle, car la r\u00e9action de votre organisation dans une proc\u00e9dure peut produire des cons\u00e9quences directes dans une autre. Une d\u00e9claration faite \u00e0 une autorit\u00e9 de contr\u00f4le peut ult\u00e9rieurement \u00eatre utilis\u00e9e dans une proc\u00e9dure civile en dommages-int\u00e9r\u00eats. Des documents cr\u00e9\u00e9s dans le cadre d\u2019une enqu\u00eate interne peuvent faire l\u2019objet de demandes de communication, d\u2019information ou de preuve. La r\u00e9siliation d\u2019un contrat peut influencer une enqu\u00eate p\u00e9nale portant sur un fournisseur. Un contr\u00f4le fiscal peut r\u00e9v\u00e9ler des informations pertinentes pour une enqu\u00eate de fraude. D\u00e8s les premiers signaux, votre organisation doit donc identifier les autorit\u00e9s ou contreparties susceptibles d\u2019intervenir, les obligations l\u00e9gales de notification, les preuves qui doivent imm\u00e9diatement \u00eatre pr\u00e9serv\u00e9es et la strat\u00e9gie de communication appropri\u00e9e. Une ma\u00eetrise int\u00e9gr\u00e9e relie incident response, conservation de la preuve, secret professionnel, gouvernance, investigation et strat\u00e9gie contentieuse, afin d\u2019\u00e9viter que des d\u00e9cisions ayant des effets transversaux soient prises de mani\u00e8re isol\u00e9e. Lorsque des membres du senior management, des financiers importants ou des contreparties strat\u00e9giques peuvent \u00eatre concern\u00e9s, il convient \u00e9galement d\u2019appr\u00e9cier d\u00e8s l\u2019origine si l\u2019enqu\u00eate peut \u00eatre conduite avec un degr\u00e9 suffisant d\u2019ind\u00e9pendance.<\/p>\n

La Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense doit \u00eatre capable d\u2019identifier et d\u2019escalader en temps utile les incidents et \u00e9carts significatifs. Les \u00e9quipes projet, finance, achats, juridique, conformit\u00e9 et management doivent comprendre \u00e0 partir de quel moment une difficult\u00e9 ne peut plus \u00eatre trait\u00e9e dans le seul cadre de la gestion op\u00e9rationnelle habituelle. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense intervient ensuite dans la qualification des faits, l\u2019enqu\u00eate, l\u2019analyse des obligations de notification, la pr\u00e9servation documentaire et les contacts avec les autorit\u00e9s comp\u00e9tentes. La rapidit\u00e9 est importante, mais elle doit rester accompagn\u00e9e d\u2019une discipline juridique rigoureuse. Une d\u00e9claration pr\u00e9matur\u00e9e faite avant que les faits soient suffisamment \u00e9tablis peut affaiblir inutilement la position de l\u2019organisation, tandis qu\u2019une r\u00e9action lente ou excessivement d\u00e9fensive peut d\u00e9grader la confiance des autorit\u00e9s. Une approche structur\u00e9e suppose donc l\u2019existence de crit\u00e8res d\u2019escalade et de protocoles d\u2019enqu\u00eate d\u00e9finis \u00e0 l\u2019avance. Ceux-ci doivent pr\u00e9ciser qui peut initier une enqu\u00eate, qui d\u00e9cide du recours \u00e0 un conseil externe, comment les donn\u00e9es doivent \u00eatre s\u00e9curis\u00e9es, de quelle mani\u00e8re les collaborateurs concern\u00e9s doivent \u00eatre interrog\u00e9s et \u00e0 quel moment le conseil d\u2019administration, l\u2019organe de surveillance, les financiers ou les assureurs doivent \u00eatre inform\u00e9s. La Troisi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense peut \u00e9galement examiner si des signaux ant\u00e9rieurs existaient et si le contr\u00f4le interne a pr\u00e9sent\u00e9 des faiblesses structurelles. Cette question devient particuli\u00e8rement importante lorsque les autorit\u00e9s n\u2019examinent pas uniquement l\u2019incident lui-m\u00eame, mais aussi la question de savoir si votre organisation avait mis en place des mesures suffisamment robustes pour pr\u00e9venir des faits similaires. La qualit\u00e9 de la gouvernance avant l\u2019incident peut alors avoir autant d\u2019importance que le contenu mat\u00e9riel de l\u2019incident.<\/p>\n

Le recouvrement d\u2019actifs et l\u2019exercice de recours sur des \u00e9l\u00e9ments de patrimoine constituent une dimension distincte, mais \u00e9troitement li\u00e9e, de cette strat\u00e9gie. Fraude dans la construction, paiements indus, facturation fictive, commissions illicites, d\u00e9tournement ou autres irr\u00e9gularit\u00e9s peuvent entra\u00eener des pertes financi\u00e8res consid\u00e9rables. L\u2019\u00e9tablissement d\u2019une responsabilit\u00e9 n\u2019a cependant qu\u2019une valeur \u00e9conomique limit\u00e9e lorsque les fonds d\u00e9tourn\u00e9s ne peuvent plus \u00eatre localis\u00e9s ou r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s. La ma\u00eetrise coordonn\u00e9e des risques doit donc relier l\u2019analyse des flux financiers aux possibilit\u00e9s juridiques de saisie, mesures conservatoires, restitution, compensation, action contractuelle, responsabilit\u00e9 des dirigeants ou autres voies de recours. Les fonds peuvent transiter par plusieurs soci\u00e9t\u00e9s du groupe, comptes bancaires \u00e9trangers, actifs immobiliers, entreprises li\u00e9es ou tiers. Une strat\u00e9gie efficace peut alors n\u00e9cessiter une combinaison de reconstruction financi\u00e8re, d\u2019analyse des structures de propri\u00e9t\u00e9, d\u2019investigation juridique et de mesures proc\u00e9durales rapides. Van Leeuwen Law Firm aborde ces situations dans une perspective int\u00e9gr\u00e9e associant d\u00e9fense p\u00e9nale, contentieux civil, intervention administrative, enqu\u00eates internes et asset recovery. Pour votre organisation, cela signifie qu\u2019une enqu\u00eate ne s\u2019arr\u00eate pas au constat d\u2019une fraude ou d\u2019une irr\u00e9gularit\u00e9. Il faut ensuite d\u00e9terminer quel dommage a \u00e9t\u00e9 subi, o\u00f9 la valeur \u00e9conomique s\u2019est d\u00e9plac\u00e9e, quels actifs restent disponibles, sur quel fondement juridique un recours peut \u00eatre exerc\u00e9 et quelle strat\u00e9gie offre les meilleures perspectives de r\u00e9cup\u00e9ration financi\u00e8re sans compromettre inutilement la continuit\u00e9 du projet, les relations de financement ou d\u2019autres int\u00e9r\u00eats strat\u00e9giques.<\/p>\n

Gouvernance immobili\u00e8re int\u00e9gr\u00e9e et r\u00e9silience des projets<\/h4>\n

La ma\u00eetrise des risques de criminalit\u00e9 financi\u00e8re produit sa plus grande valeur dans l\u2019immobilier et la construction lorsque les transactions, l\u2019ex\u00e9cution des projets, le financement, les permis, les cha\u00eenes d\u2019entrepreneurs, la conformit\u00e9, les donn\u00e9es, les litiges et le contr\u00f4le interne ne fonctionnent plus comme des flux de travail s\u00e9par\u00e9s, mais sont reli\u00e9s au sein d\u2019un m\u00eame mod\u00e8le de gouvernance et de d\u00e9cision. Les projets immobiliers se caract\u00e9risent par des cycles de d\u00e9veloppement longs, des engagements de capitaux importants, des cha\u00eenes contractuelles complexes et des d\u00e9pendances permanentes entre facteurs commerciaux, techniques et publics. Un probl\u00e8me d\u2019int\u00e9grit\u00e9 apparemment limit\u00e9 peut d\u00e8s lors rapidement devenir une menace beaucoup plus large pour la valeur du projet. Une difficult\u00e9 avec un sous-traitant peut entra\u00eener des retards, un risque de s\u00e9curit\u00e9, des cr\u00e9ances salariales, une atteinte \u00e0 la r\u00e9putation et une intervention r\u00e9glementaire. Un probl\u00e8me de financement peut affecter les b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs, l\u2019exposition aux sanctions, le respect des covenants et la continuit\u00e9. Un probl\u00e8me de permis peut remettre en cause les d\u00e9lais contractuels, les conditions de financement, les accords de vente ou d\u2019exploitation et les \u00e9valuations. Un indicateur de fraude peut simultan\u00e9ment soulever des questions relatives aux achats, au contr\u00f4le du management, \u00e0 l\u2019audit, au reporting financier et \u00e0 la responsabilit\u00e9 des dirigeants. Une gestion int\u00e9gr\u00e9e des risques rend ces interd\u00e9pendances visibles avant qu\u2019un probl\u00e8me ne se propage dans plusieurs parties de votre organisation. La question centrale n\u2019est donc plus seulement de savoir si chaque processus respecte formellement les exigences applicables, mais si votre organisation dans son ensemble dispose d\u2019une connaissance suffisante des risques, de l\u2019information n\u00e9cessaire, d\u2019une capacit\u00e9 de d\u00e9cision ad\u00e9quate et de m\u00e9canismes de contr\u00f4le permettant de d\u00e9tecter \u00e0 temps les risques mat\u00e9riels et d\u2019y r\u00e9pondre de mani\u00e8re d\u00e9montrable.<\/p>\n

Le mod\u00e8le des Trois Lignes de D\u00e9fense permet d\u2019attribuer clairement les responsabilit\u00e9s. La Premi\u00e8re Ligne de D\u00e9fense comprend les fonctions qui d\u00e9veloppent, financent, ex\u00e9cutent et exploitent les projets. Conseil d\u2019administration, direction de projet, d\u00e9veloppement, asset management, achats, finance, tr\u00e9sorerie, fiscalit\u00e9, ing\u00e9nierie et \u00e9quipes op\u00e9rationnelles demeurent propri\u00e9taires des risques g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par leurs activit\u00e9s. Elles doivent identifier, ma\u00eetriser, documenter, surveiller et escalader ces risques et ne peuvent r\u00e9duire leur responsabilit\u00e9 \u00e0 la seule performance commerciale. La Deuxi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense donne une orientation, soutient, surveille et exerce un challenge critique. Gestion des risques, conformit\u00e9, pr\u00e9vention de la criminalit\u00e9 financi\u00e8re, comp\u00e9tences juridiques, protection des donn\u00e9es, sanctions, fraude, lutte contre la corruption, ESG, fiscalit\u00e9 et autres fonctions sp\u00e9cialis\u00e9es doivent cr\u00e9er une coh\u00e9rence entre les risques identifi\u00e9s dans les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une m\u00eame transaction ou d\u2019un m\u00eame projet. Un signal d\u2019alerte relatif \u00e0 un financier ne doit pas rester isol\u00e9 d\u2019informations d\u00e9tenues par les achats concernant le m\u00eame b\u00e9n\u00e9ficiaire effectif. Un probl\u00e8me d\u2019int\u00e9grit\u00e9 concernant un entrepreneur doit \u00eatre pris en compte dans les futurs processus de s\u00e9lection. Un incident li\u00e9 \u00e0 un permis doit \u00eatre reli\u00e9 aux d\u00e9cideurs, conseillers et flux de paiement pertinents. La Troisi\u00e8me Ligne de D\u00e9fense fournit une assurance ind\u00e9pendante sur le fonctionnement effectif de cet ensemble. Elle examine non seulement l\u2019existence des proc\u00e9dures, mais \u00e9galement la clart\u00e9 du risk ownership, la fiabilit\u00e9 de l\u2019information de management, la rapidit\u00e9 des escalades, la correction effective des d\u00e9ficiences connues et la mani\u00e8re dont la Premi\u00e8re et la Deuxi\u00e8me Ligne assument r\u00e9ellement leurs responsabilit\u00e9s distinctes.<\/p>\n

La r\u00e9silience des projets signifie, dans ce cadre, que votre organisation ne doit pas seulement \u00eatre capable de pr\u00e9venir les incidents, mais \u00e9galement de continuer \u00e0 agir de mani\u00e8re juridiquement, financi\u00e8rement et op\u00e9rationnellement efficace lorsque la pression augmente. Aucun projet immobilier ou de construction ne peut \u00e9liminer toute incertitude. Les conditions de march\u00e9 \u00e9voluent, le financement peut se d\u00e9t\u00e9riorer, des entrepreneurs peuvent faire d\u00e9faut, les r\u00e8gles applicables peuvent changer et des incidents peuvent survenir malgr\u00e9 les mesures de ma\u00eetrise. La diff\u00e9rence r\u00e9side donc \u00e9galement dans la qualit\u00e9 de la d\u00e9tection, de l\u2019enqu\u00eate, de la r\u00e9ponse, de la rem\u00e9diation et de la prise de d\u00e9cision lorsque les risques se mat\u00e9rialisent. La gestion int\u00e9gr\u00e9e des risques relie pr\u00e9vention et capacit\u00e9 de r\u00e9action. Votre organisation doit pouvoir d\u00e9terminer rapidement quels faits sont fiables, quels int\u00e9r\u00eats juridiques et financiers doivent \u00eatre prot\u00e9g\u00e9s imm\u00e9diatement, quelles sources de preuve doivent \u00eatre s\u00e9curis\u00e9es, quelles autorit\u00e9s ou parties contractantes doivent \u00eatre associ\u00e9es et quelles d\u00e9cisions n\u00e9cessitent une intervention au niveau du conseil d\u2019administration. Van Leeuwen Law Firm positionne ainsi le droit immobilier et le droit de la construction comme un domaine int\u00e9gr\u00e9 dans lequel transactions immobili\u00e8res, financement de projets, droit de la construction, droit administratif, droit p\u00e9nal \u00e9conomique et financier, ma\u00eetrise de la criminalit\u00e9 financi\u00e8re, enqu\u00eates r\u00e9glementaires, preuve num\u00e9rique, recouvrement d\u2019actifs et contentieux corporate se rejoignent. Pour vous, il en r\u00e9sulte une approche visant \u00e0 prot\u00e9ger simultan\u00e9ment le capital, la continuit\u00e9 du projet, les autorisations, les positions contractuelles, la valeur immobili\u00e8re et la r\u00e9putation. L\u2019objectif central est la ma\u00eetrise d\u00e9montrable : savoir avec qui les affaires sont conduites, comprendre d\u2019o\u00f9 proviennent les fonds et o\u00f9 ils circulent, documenter la mani\u00e8re dont les d\u00e9cisions importantes sont prises, r\u00e9agir en temps utile aux signaux d\u2019alerte et pouvoir d\u00e9montrer ult\u00e9rieurement que votre organisation ne s\u2019est pas content\u00e9e d\u2019identifier ses risques, mais les a \u00e9galement g\u00e9r\u00e9s de mani\u00e8re proportionn\u00e9e, ind\u00e9pendante et effective.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Le R\u00f4le de l'Avocat<\/span><\/span><\/h2> \n<\/div>\n\n\n<\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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\r\n \r\n Pr\u00e9vention\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n D\u00e9tection\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n Enqu\u00eate\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n R\u00e9ponse\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n Conseil\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n Contentieux\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n N\u00e9gociation\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article> \r\n \r\n <\/div>\r\n \r\n \r\n<\/div>\r\n\r\n \t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Expertises Connexes<\/span><\/span><\/h2> \n<\/div>\n\n\n<\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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\r\n \r\n Immobilier structur\u00e9\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n Am\u00e9nagement du Territoire et Urbanisme\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n D\u00e9veloppement immobilier\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n Environnement, planification & r\u00e9glementation\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n Construction\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n PropTech\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n Maison de retraite\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n Real estate life sciences & healthcare\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n Financement immobilier\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article>\n
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\r\n \r\n Litiges immobiliers\r\n <\/a>\r\n<\/h2><\/div>\n <\/div>\n\n<\/div>\n\n\n \n <\/div>\n\n<\/article> \r\n \r\n <\/div>\r\n \r\n \r\n<\/div>\r\n\r\n \t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Le d\u00e9veloppement immobilier, la construction, le financement de projets et l\u2019investissement immobilier se situent \u00e0 l\u2019intersection des flux de capitaux, des positions fonci\u00e8res, des droits de propri\u00e9t\u00e9, des autorisations administratives, de la structuration fiscale, des march\u00e9s publics, des contrats d\u2019entreprise, de la sous-traitance, de l\u2019ex\u00e9cution technique, de la d\u00e9cision publique et de relations commerciales de long terme. Pour votre organisation, cela signifie que les risques juridiques, financiers, op\u00e9rationnels, fiscaux et d\u2019int\u00e9grit\u00e9 apparaissent rarement de mani\u00e8re isol\u00e9e. Une transaction immobili\u00e8re peut simultan\u00e9ment soulever des questions relatives \u00e0 l\u2019identit\u00e9 et aux b\u00e9n\u00e9ficiaires effectifs des investisseurs, \u00e0 l\u2019origine du patrimoine, \u00e0 la provenance<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":35178,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[76],"tags":[],"class_list":["post-16687","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-secteurs-dactivite"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16687","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=16687"}],"version-history":[{"count":44,"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16687\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":36196,"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/16687\/revisions\/36196"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/35178"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=16687"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=16687"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/vanleeuwenlawfirm.eu\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=16687"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}